Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет на ребенка-инвалида в 2023 году: как правильно оформить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если гражданин подтвердил свое право на получение желаемого налогового вычета, то ежемесячно льгота будет применяться к сумме дохода, с которой взимаются налоги. Это не только заработная плата, но и премии, больничные и отпускные, материальная помощь, доходы от сдаваемого в аренду имущества и другие виды выплат и доходов.
Размер вычета в 2023 году
Размер «детского» налогового вычета зависит от того, каким по старшинству в семье является ребенок и нет ли у него серьезных проблем со здоровьем.
Так, в действующем законодательстве прописаны следующие суммы вычета:
-
на первого и второго ребенка — 1400 рублей,
-
на третьего и последующих — 3000 рублей,
-
на ребенка-инвалида I или II группы — 12 000 рублей (если получателем вычета является родитель либо усыновитель) и 6000 рублей (в том случае, если на вычет претендует опекун, один из приемных родителей или попечитель).
Именно эти указанные в законе суммы вычтут из зарплаты претендента на вычет перед тем, как приступить к расчету взимаемого с них налога.
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Получатели стандартного налогового вычета на детей
- родители (приемные родители) — предоставляют копии страниц паспорта, где вписаны дети,
- супруги родителей (мачеха или отчим ребенка) – предоставляют копию свидетельства о браке,
- родители, разведенные или не состоящие в браке, но материально обеспечивающие ребёнка – предоставляют заявление об участии в обеспечении ребенка, документы, подтверждающие уплату алиментов,
- усыновители, опекуны и попечители – предоставляют копии документов, подтверждающих их статус.
Коды вычетов в справке 2-НДФЛ
| Код | Вычет |
| 126 | Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 130 | Вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 127 | Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 131 | Вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 128 | Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 132 | Вычет на третьего ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 129 | Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает родитель, супруг родителя, усыновитель |
| 133 | Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы получает опекун, попечитель, приемный родитель и супруг приемного родителя |
| 134 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 135 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 136 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 137 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 138 | Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный родитель, усыновитель |
| 139 | Двойной вычет на третьего и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает единственный опекун, попечитель, приемный родитель |
| 140 | Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный родитель, усыновитель |
| 141 | Двойной вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, учащегося до 24 лет, являющегося инвалидом 1-2 группы, получает единственный приемный родитель, опекун, попечитель |
| 142 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 143 | Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
| 144 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 145 | Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
| 146 | Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из родителей при отказе от вычета второго родителя |
| 147 | Двойной вычет на третьего ребенка и следующих детей до 18 лет, учащегося до 24 лет получает один из приемных родителей при отказе от вычета второго приемного родителя |
«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью
Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.
Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.
В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.
Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.
Право на двойной вычет на ребенка матери-одиночки
Если таковое есть, то документ и решение можно оспорить в судебном порядке. Как только документ будет оформлен, можно получить некоторые льготы и пособия. Полный перечень таковых можно просмотреть в действующем федеральном и региональном правовом акте.
- родили малыша и при регистрации проставили прочерк в свидетельстве о рождении;
- указали имя отца в свидетельстве о рождении со своих слов;
- рождение ребенка произошло вне брака и при этом отсутствует определение отцовства;
- отсутствует решение судебной инстанции о признании отцовства;
- ребенок родился в брачном союзе или после него в течение 300 дней;
- усыновление ребенка гражданкой, не имеющей супруга.
Размер налогового вычета
Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.
|
Кто оформляет вычет |
На какого ребёнка оформляется вычет |
Размер вычета, руб |
|
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
12 000 (максимальная сумма) |
|
|
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
6 000 |
Как можно рассчитать свой налог?
Если работник сам хочет проверить свой налог, то он должен знать, как правильно его рассчитывать. В общем случае вся сумма его заработной платы умножается на тринадцать процентов или же на 0,13.
Однако если у сотрудника есть право на налоговый вычет и он предоставил полный пакет документов, то он должен облагать не всю сумму своей заработной платы, а только ее часть.
Код вычета 126 и 127 предполагает, к примеру, что у сотрудника, который имеет первого или второго несовершеннолетнего ребенка, есть право на вычет в сумме 1400 рублей. Если детей двое, то сумма удваивается. Однако необходимо вовремя принести все документы на детей. Иначе возвращать потерянные суммы придется через налоговые органы и только за определенный период.
Размер вычета в 2023 году
Размер «детского» налогового вычета зависит от того, каким по старшинству в семье является ребенок и нет ли у него серьезных проблем со здоровьем.
Так, в действующем законодательстве прописаны следующие суммы вычета:
-
на первого и второго ребенка — 1400 рублей,
-
на третьего и последующих — 3000 рублей,
-
на ребенка-инвалида I или II группы — 12 000 рублей (если получателем вычета является родитель либо усыновитель) и 6000 рублей (в том случае, если на вычет претендует опекун, один из приемных родителей или попечитель).
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1: Могу ли я, как мать ребенка, отец которого не оказывает материальной поддержки в виде уплаты алиментов, претендовать на двойной стандартный вычет по НДФЛ?
Ответ: Нет, стандартный вычет в двойном размере полагается исключительно единственному родителю ребенка. А по закону единственным родитель признается только тогда, когда сведения об отце ребенка внесены в свидетельство о рождении на основании заявления мамы ребенка, то есть отцовство юридически не установлено.
Вопрос № 2: Стандартный вычет на детей предоставляется до достижения родителем годового заработка в сумме 350 рублей. То есть, если зарплата родителя за год будет больше этой суммы, вычет ему не полагается как человеку, не испытывающему нужды в компенсациях?
Ответ: Нет. Стандартный вычет будет предоставляться, но до тех пор, пока с начала года сумма заработков не доберется до отметки в 350 тысяч рублей. Если, например, заработная плата равна 35 тысячам рублей, то стандартный вычет будет предоставляться первые 10 месяцев с начала налогового года.
Подоходный налог в 2021 году
Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:
- увеличиваются размеры вычетов на детей и иждивенцев различным категориям плательщиков;
- увеличен размер стандартных налоговых вычетов таким категориям плательщиков, как инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев»;
- проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога с физических лиц;
- расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения
С какой суммы делается налоговый вычет на детей.
Налоговый вычет ограничен определенной суммой заработка. Он делается только в пределах дохода 350 000 руб. с начала календарного года.
При расчете заработка учитываются выплаты, с которых удерживается НДФЛ 13%.
Таким образом, льгота распространяется не только на заработную плату, но и на премию, стимулирующие надбавки и др.
В расчет максимальной величины могут включаться некоторые выплаты, частично освобожденные от налогообложения. Например, к ним относят материальную помощь, если ее сумма более 4000 руб. за календарный год.
Если гражданин трудоустроен у нескольких работодателей, то он может получить льготу только по одному месту службы. Для этого пишется заявление на руководителя, и прикладываются все подтверждающие бумаги.
Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета
Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% — ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.
Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
- работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
- копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
- документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
- если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
- если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
Размеры вычетов на имущество в 2023 году
Вычет при покупке недвижимости можно получить на следующее:
· Возврат до 260000 рублей после приобретения недвижимости (либо строительстве дома). Таким образом можно вернуть 13% с двух миллионов, если квартира стоила дороже этой суммы.
· До 390000 рублей при погашении ипотечного займа (13% с трех миллионов рублей).
И, казалось бы, все просто – покупаете квартиру за 5 миллионов, и вам возвращается двести шестьдесят тысяч рублей. Но есть нюансы. В частности, нельзя воспользоваться вычетом, когда речь идет о покупке квартиры у родственника, также нельзя получить вычет на жилье, которое получено в рамках наследственного договора или дарственной.
Но есть и позитивные нюансы – например, если квартира куплена в браке, получить свой вычет в размере до двухсот шестидесяти тысяч рублей может каждый из супругов. Таким образом в семью удастся вернуть более полумиллиона рублей. Вот только для этого нужно соблюсти ряд условий – в частности, собственность должна быть поделена между супругами в долях, позволяющих получить такой вычет. То есть, каждая доля должна стоить не менее двух миллионов рублей.
Если сумма вычета была использована не целиком, ее можно перераспределить на другой объект. Например, если стоимость доли составляла 1 млн рублей, человек израсходовал 130000 возможного вычета. И еще 130000 у него осталось – им он сможет воспользоваться при покупке другого объекта недвижимости.