Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Запуская свой бизнес, предприниматели решительно настроены и думают о больших перспективах, финансовой независимости и пользе для клиентов. Но для того чтобы достичь успеха, нужно правильно организовать своё дело и позаботиться о двух важных вещах: о бухгалтерском учёте и сдаче отчётности в контролирующие органы.
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Страхвзносы при УСН в фонды
До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.
Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.
Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:
- СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
- 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.
Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН
Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:
|
Месяц |
Принимающая инстанция |
Отчеты и платежи |
Крайний срок сдачи (оплаты) |
|
Январь |
Социальный фонд |
Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023) |
|
Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года |
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023) |
||
|
Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге |
20.01.2023 |
||
|
Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно |
25.01.2023 |
||
|
ИФНС |
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января |
25.01.2023 |
|
|
Единый расчет по страховым взносам за 2022 год |
25.01.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года |
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023) |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января |
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023) |
||
|
Февраль |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года |
15.02.2023 |
|
ИФНС |
6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах за январь |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
|
Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
|
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г. |
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год |
28.02.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за январь 2023 года |
28.02.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля |
28.02.2023 |
||
|
Март |
Социальный фонд |
Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год |
01.03.2023 |
|
Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года |
15.03.2023 |
||
|
ИФНС |
Декларация по УСН для организаций |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
||
|
Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта |
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) |
||
|
Уплата налога по УСН за 2022 год |
28.03.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за февраль 2023 года |
28.03.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта |
28.03.2023 |
||
|
Бухотчетность за 2022 год для юрлиц |
31.03.2023 |
||
|
Апрель |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за март 2023 года |
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023) |
|
Подтверждение вида осуществляемой деятельности |
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023) |
||
|
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
|
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
|
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года |
25.04.2023 |
||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за март |
25.04.2023 |
||
|
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля |
25.04.2023 |
||
|
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
|
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023 |
25.04.2023 |
||
|
Декларация по УСН для ИП |
25.04.2023 |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023 |
28.04.2023 |
||
|
Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023 |
28.04.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за март 2023 года |
28.04.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля |
28.04.2023 |
||
|
Май |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года |
15.05.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель |
25.05.2023 |
|
|
Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая |
25.05.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за апрель 2023 года |
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023) |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая |
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023) |
||
|
Июнь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за май 2023 года |
15.06.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за май |
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023) |
|
|
Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня |
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023) |
||
|
Оплата страховых взносов за май 2023 года |
28.06.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня |
28.06.2023 |
||
|
Июль |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года |
17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023) |
|
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
|
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года |
25.07.2023 |
||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь |
25.07.2023 |
||
|
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля |
25.07.2023 |
||
|
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
|
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023 |
25.07.2023 |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023 |
28.07.2023 |
||
|
Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023 |
28.07.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за июнь 2023 года |
28.07.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля |
28.07.2023 |
||
|
Август |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года |
15.08.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за июль |
25.08.2023 |
|
|
Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа |
25.08.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за июль 2023 года |
28.08.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа |
28.08.2023 |
||
|
Сентябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за август 2023 года |
15.09.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за август |
25.09.2023 |
|
|
Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября |
25.09.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за август 2023 года |
28.09.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября |
28.09.2023 |
||
|
Октябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года |
16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023) |
|
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
|
ИФНС |
Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года |
25.10.2023 |
||
|
Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь |
25.10.2023 |
||
|
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября |
25.10.2023 |
||
|
Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
|
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
||
|
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023 |
28.10.2023 |
||
|
Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023 |
28.10.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года |
28.10.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября |
28.10.2023 |
||
|
Ноябрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года |
15.11.2023 |
|
ИФНС |
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь |
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023) |
|
|
Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября |
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023) |
||
|
Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года |
28.11.2023 |
||
|
НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября |
28.11.2023 |
||
|
Декабрь |
Социальный фонд |
Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года |
15.12.2023 |
|
ИФНС |
Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП |
01.12.2023 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь |
25.12.2023 |
||
|
Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря |
25.12.2023 |
||
|
Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года |
28.12.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря |
28.12.2023 |
||
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря |
29.12.2023 |
||
|
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря |
29.12.2023 |
Основные требования для ведения отчетности на упрощенке
Чтобы предприниматель мог применять упрощенную систему налогообложения, должно выполняться несколько условий. Для ИП, которые немного превысили допустимые лимиты применения УСН, в 2021 году введен переходный период. Те, чьи показатели попали в допустимые пределы, должны платить налог на доход по повышенной ставке, но при этом могут оставаться на УСН.
| Показатель | УСН | Переходный период |
|---|---|---|
| Численность персонала, чел | до 100 | 101-130 |
| Доход за год, млн. руб. | до 150 | 150-200 |
| Остаточная стоимость активов, млн. руб. | до 150 | |
| Налоговая ставка УСН «Доходы» | 6% | 8% |
| Налоговая ставка УСН «Доходы – расходы» | 15% | 20% |
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.
Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Заполняем раздел 2.1.1
Заполнение расчётной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчётный период о полученных доходах и уплаченных взносах.
Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».
Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:
- в строке 110 будет отражен доход за первый квартал
- в строке 111 — за полугодие
- в строке 112 — за 9 месяцев
- в строке 113 — за весь 2022 год
Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.
Кому невыгодно применять УСН.
Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:
будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?
Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.
Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.
Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.
Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.
Необязательные формы отчетности
Предприниматели, совмещающие упрощенный режим с ЕНВД, дополнительно представляют отчетность по вмененному налогу. При наличии деятельности по УСН потребуется вести обособленный учет доходов, расходов по разным системам налогообложения.
ИП на УСН не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев налоговых агентов. При выделении налога в документах, наличия аренды объектов госимущества, покупки лома металлов, приобретения у иностранных лиц товаров и в других случаях, оговоренных в НК РФ, компания признается налоговым агентом. Сумма налога должна быть исчислена, перечислена в бюджет, представлена в декларации по НДС.
Пример о представлении декларации по НДС. ИП, использующий упрощенный режим в учете, оформил в аренду помещение муниципальной собственности. При внесении арендных платежей возникла необходимость выделения НДС, уплаты налога и подачи декларации. Предприниматель представил отчет в ИФНС на бумажном носителе. В отличие от лиц, являющихся плательщиками НДС, налоговые агенты имеют право подачи декларации без использования электронных форм.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1. Возникает ли у ИП обязанность представлять единую налоговую декларацию при отсутствии деятельности, объектов, движения денежных средств?
Представление единой декларации вместо других форм отчетности, положенных для выбранного режима налогообложения, является правом, а не обязанностью предпринимателя. ИП имеет право представить все декларации с нулевыми показателями.
Вопрос № 2. Нужно ли представлять уточненный расчет по страховым взносам, если данные учета страховых номеров физлиц в ИФНС и у ИП не совпадают?
При отсутствии ошибок в данных ИП о страховых номерах лиц, представленных в отчетности, необходимо представить письмо с просьбой о приеме расчета и приложением копий страховых свидетельств работников.
Привлекательность УСН для ИП без работников
Бухгалтерия в данном случае имеет достаточно простой вид. С этим справится и сам предприниматель, не привлекая специалистов со стороны. В исключительных случаях можно обратиться в фирму, консультирующую физических и юридических лиц. За незначительную сумму вам помогут составить декларацию, а при необходимости направят ее в электронном виде в ФНС и иные фонды. Преимущество УСН заключается как в небольшой финансовой нагрузке, так и в простоте ведения учета.
Единый налог позволяет не уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество. Здесь стоит отметить, что ИП не освобождается от платежей на объекты движимого и недвижимого имущества, приобретенные до начала предпринимательской деятельности и не участвующие в ней. Это означает, что он продолжает нести налоговое бремя по всем квартирам, машинам и т. д., не использующимся в его бизнесе.
Различают два вида налогообложения внутри упрощенной системы. Первый имеет сокращенное название «УСН Доходы», а второй именуется «УСН Доходы минус расходы». И в том, и в другом случае, а именно когда ИП на УСН без работников, квартальную отчетность сдавать не требуется. Это является, несомненно, еще одним преимуществом этого вида налогообложения. Далее рассмотрим конкретные даты формирования отчетов и оплаты налогов.
Платить налоги и сдавать отчётность на ПСН
Запарность: 😱😱😱😱
ИП на ПСН платит только за патент плюс два взноса — страховые взносы за себя и 1% от потенциального дохода.
Патент. Полностью оплатить патент нужно до того, как закончится срок его действия. Допустим, патент действует до 31 мая, значит, до этой даты и надо заплатить всю стоимость. Стоимость патента можно уменьшить: вычесть из него страховые взносы за себя и дополнительные взносы. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.
Взносы за себя. За полный год до надо заплатить 45 842 ₽ — до 31 декабря. Это воскресенье, значит, скорее всего, срок будет продлён до 8 января 2024 года.
Дополнительные взносы. ИП на патенте каждый год платят фиксированную сумму — 1% от потенциального дохода свыше 300 000 ₽. Сумма потенциального дохода указана в патенте. Дополнительный взнос за 2022 год надо оплатить до 1 июля 2023 года.
Состав официального календаря бухгалтера
Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.
Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:
В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.
Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:
Вариант официального календаря бухгалтера представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».
Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.
Бухгалтерский учет и отчетность ООО на УСН
Компании на упрощенке каждый год должны подавать в налоговую бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Их нужно сдавать раз в год — до 31 марта, за предыдущий год.
У большинства ООО на УСН есть послабление: они могут заполнять упрощенную бухотчетность. Для этого у них должен быть статус малого или среднего предприятия — СМП.
По числу работников и сумме дохода любая компания на УСН подпадает под критерии СМП. Загвоздка в учредителях.
Все СМП включены в специальный реестр на сайте налоговой. Если вы не нашли там свою компанию, а она подходит по всем критериям, отправьте заявку на проверку сведений реестра.
Если у организации нет статуса СМП, она сдает развернутый баланс и отчет о финансовых результатах, а также отчет об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.
До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать в Росстат, но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.