Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платят ли налог на имущество пенсионеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
У КОГО ЕСТЬ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
1. Многодетные семьи.
Семьи с тремя и более несовершеннолетних детей.
2. Пенсионеры.
Пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет.
3. Предпенсионеры.
Граждане, которым осталось 5 лет и меньше до выхода на пенсию.
4. Люди с инвалидностью.
Инвалиды первой или второй группы, инвалиды с детства или дети с инвалидностью.
5. Ветераны.
Герои СССР и РФ, ветераны боевых действий участники ВОВ и других боевых операций.
6. Пострадавшие от радиации.
Участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок и подвергшихся радиации из-за аварий и заражений.
КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
От налога освобождается земельный участок размером 6 соток. Если участок меньше 6 соток, то земельный налог платить не надо.
Если участок больше 6 соток, то из кадастровой стоимости всего участка надо вычесть кадастровую стоимость 6 соток. На полученную разницу начислить налог. Покажу на примере:
Дано:
Участок 15 соток с кадастровой стоимостью 450 000 ₽.
1. Рассчитаем кадастровую стоимость одной сотки.
450 000 ₽ : 15 соток = 30 000 ₽
2. Рассчитаем кадастровую стоимость 6 соток.
30 000 ₽ * 6 соток = 180 000 ₽
3. Найдем сумму, с которой надо будет уплатить земельный налог.
450 000 ₽ — 180 000 ₽ = 270 000 ₽
С 270 000 ₽ надо уплатить земельный налог.
Если у вас есть вопросы по земельному налогу, задавайте в комментариях.
Какие льготы предусмотрены по уплате имущественного налога
Как мы уже упоминали выше, маленькие помещения не облагаются налогом. Это не вполне льгота, но, вне всякого сомнения, приятная новость.
А есть отдельные категории льготников, которые полностью или частично освобождены от уплаты имущественного налога:
- Инвалиды.
- Получатели социальной пенсии.
- Люди в предпенсионном возрасте или имеющие достаточный стаж для выплаты пенсии.
- Жертвы катастроф Чернобыля, Семипалатинска, Кыштыма.
- Участники Великой Отечественной войны, участники боевых действий.
- И другие категории, которые вы найдете в ст. 407 НК РФ.
Налог на имущество физических лиц
Данный сбор является местным и оплачивается в вашем административном округе. Плательщики — физические лица с правом на собственность, которая является объектом налогообложения. Размер имущественного сбора зависит от его кадастровой или инвентаризационной (до 2019) стоимости и ставки налога в вашем субъекте. Узнать кадастровую информацию о вашем имуществе можно на портале ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости). Для этого введите на сайте индивидуальный кадастровый номер вашего имущества или его точный адрес.
Пошлину на имущество начисляет налоговая организация, исходя из сведений кадастровой палаты. Сбор начисляется за прошедший период для каждого объекта имущества. Если плательщик утратил право собственности, пошлина рассчитывается, исходя из полных месяцев владения в налоговом периоде.
Расширена норма о необлагаемых доходах ветеранов-воинов
До 2020 года по п. 69 ст. 217 НК РФ не облагались ежемесячные денежные выплаты, ветеранам боевых действий в соответствии с ФЗ от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах».
С 1 января 2020 года эта норма выглядит так (внёс п. 1 ст. 1 Закона № 147-ФЗ):
69) доходы в денежной и/или натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с:
|
Сокращён минимальный срок владения недвижимостью
В силу новой редакции п. 3 ст. 271.1 НК РФ с 2020 года снова сокращён с 5 до 3-х лет минимальный предельный срок владения недвижимостью, чтобы отсутствовал налог при его продаже (внёс Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
С 2020 года плательщики, реализующие свое единственное жилье, которым владели не менее 3-х лет, освобождены от уплаты НДФЛ. Такое освобождение действует и в том случае, если не более чем за 90 дней до даты госрегистрации перехода права собственности на проданное жилье налогоплательщик приобрел новую недвижимость.
Данные поправки распространяются также на земельный участок, на котором находится жилое помещение и хозяйственные постройки, сооружения.
Отметим, что до 2020 года минимальный срок составлял от 5 лет, а 3 года только для случаев наследования/дарения от члена семьи или близкого родственника/приватизации/ренты.
Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров
Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров освобождают их от уплаты налога. Но есть объекты, стоимость которых из налоговой базы не исключается. Что это за объекты, как получить льготу, какими налоговыми преференциями пользуются пенсионеры при покупке или продаже квартиры, а также сохранятся ли льготы после повышения пенсионного возраста? Ответы ищите в нашем материале.
- Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость
- Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?
- Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?
- У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?
- Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?
- Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?
- Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?
- Итоги
Налоговые вычеты не относятся к льготам. По словам юриста Владислава Кима, нет единого мнения относительно правовой природы такой категории, это иной инструмент снижения налогового бремени, предусмотренный исключительно по налогу на доходы физических лиц. Регулирование вопроса о вычетах по НДФЛ сосредоточено в ст. ст. 218 – 222 НК РФ. Согласно этим статьям, можно выделить семь типов вычетов:
-
стандартный (на детей и самого налогоплательщика);
-
социальный (на лечение, обучение);
-
имущественный (на приобретение жилья);
-
инвестиционный;
-
вычет при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
-
вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;
-
профессиональный вычет.
Кто освобождается от уплаты налога на имущество?
Кто освобождается от уплаты налога на имущество? Этот вопрос задают налогоплательщики, желающие снизить налоговое бремя. Основные виды льгот, а также кто освобождается от уплаты налога на имущество согласно налоговому законодательству, рассмотрим в представленном материале.
- Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество?
- Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?
- Имущественный налог: льготное налогообложение в субъектах РФ
- Кто освобождается от налога на имущество согласно региональному законодательству?
- Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?
- Какими категориями физических лиц налог на имущество не уплачивается?
- Итоги
Кто освобожден от налогообложения?
В Налоговом кодексе перечислены категории физлиц, кому положены льготы при уплате сбора. Это, в частности:
- герои (СССР, Соцтруда) и пр. Размер льготы — 1000 МРП от общей стоимости имеющихся объектов налогообложения;
- ветераны ВОВ, кавалеры военных орденов и медалей СССР, а также лица, находящиеся на службе не менее полугода в период ВОВ, инвалиды. Размер льготы — 1500 МРП. Она распространяется на земельные участки, занятые жилыми объектами, придомовые территории, земельные участки, выделенные под подсобное хозяйство или гаражи;
- дети-сироты, а также дети, которые до 18 лет остались без родительской опеки;
- один из родителей лица, имеющего инвалидность (в том числе с детства);
- женщины, удостоенные награды «Алтын алқа». Льгота 1000 МРП также положена пенсионерам, (если на объекте прописаны исключительно они);
- ИП — если имущество используется для бизнеса. Эта норма не распространяется на жилые помещения.
Налоговые каникулы для бизнесменов Москвы
Закон г. Москвы от 18.03.2015 г. №10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве ИП и перешедших на УСН и (или) ПСН» вступил в силу 25.03.2015 г. (далее по тексту – Закон №10) и ввел нулевую ставку для ИП, перешедших на УСН и (или) ПСН и впервые зарегистрировавшихся в качестве ИП.
Указанный закон также как и предыдущий, распространяется на ограниченный осуществляемыми видами деятельности круг ИП, например, деятельность в сфере производства пищевых продуктов, одежды, кожи и изделий из нее, резиновых и пластмассовых изделий, электрооборудования, мебели, музыкальных инструментов; научные исследования.
То есть ИП, работающий на патенте, вправе претендовать на бесплатное получение патента на определенный вид деятельности, а ИП-«упрощенец» — использовать ставку 0% в отношении полученного дохода.
Условия применения налоговых каникул следующие:
- ИП должен быть впервые зарегистрирован в качестве ИП после 25.03.2015 г.;
- с даты регистрации ИП прошло не более двух лет;
- численность наемных работников в ИП – не более 15 человек.
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, нужно заниматься определенными видами деятельности. Это производственная, социальная, научная, сфера оказания бытовых услуг населению.
Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?
Да, существует. Среди тех, кто освобождается от налога на имущество, — организации и ИП-спецрежимники. При этом должны быть соблюдены следующие условия:
| № п/п | Условие | ИП | Организация |
| 1 | В качестве режима налогообложения выбраны | УСН, ЕСХН, ЕНВД либо патент (только для ИП) | |
| 2 | Имущество используется | В рамках предпринимательской деятельности | На праве собственности компании |
| 3 | Особые условия | Есть в наличии документы, подтверждающие использование имущества в работе (договор аренды, договор с поставщиками, платежные документы и т. д.) | Стоит на балансе предприятия |
Кому спишут налоги и взносы
Условия расчета льгот в конкретном регионе нужно проверять отдельно: в налоговом кодексе они не описаны. Условие — недвижимость не должна использоваться в предпринимательской деятельности, уточнили в Федеральной налоговой службе.
Изменения в 2020 году коснутся расчета налога на имущество, кроме того, вводятся дополнительные льготы, налоговые вычеты. Подробнее об изменениях узнайте в нашей статье.
Если эти условия выполняются, то уплачивать НДФЛ с продажи жилья, находящегося в собственности более 3 лет, не потребуется.
Тут речь идет о том, что ИП будет освобождены от транспортного, земельного и других налогов. Но при условии, что этот ИП попал в список пострадавших отраслей.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
В случае смерти супруга или супруги ,размер пенсии которых был выше, вдова или вдовец имеют право претендовать на такую повышенную пенсию вместо своей.
Подпишитесь на рассылку и получайте подборку новостей о торговле и изменениях законодательства, анонсы мероприятий, информацию о новинках, скидках, распродажах.
Как делается расчет? Берется список сотрудников, умножается на 12 130 рублей и умножается на 5 или 6 месяцев. И вы получаете кредит под 2% годовых, а если до 1 апреля 2021 года вы сохранили штат, то вам этот кредит списывается и полностью прощается. Я тоже решил этот кредит получить.
Так, при обращении за льготой по уплате налога на имущество физлиц сумма налога пересчитывается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения.
В качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость на территории Республик Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярского края, Смоленской области. В семи регионах, где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4. Годом ранее он был равен 0,2.
Указанные льготы предоставляются индивидуальным предпринимателям в беззаявительном порядке. Подавать документы в налоговые инспекции не требуется. Исключением являются случаи, когда налоговые органы не располагают обоснованной информацией, подтверждающей фактическое использование недвижимости в предпринимательской деятельности (или цель такого использования недвижимости) за II квартал 2020 года.
Налог на имущество физлиц
В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:
- уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
- внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.
Кто освобожден от уплаты земельного налога на местном уровне
Возможность предоставления льгот по земельному налогу предусмотрена местным законодательством (на уровне принимаемых актов муниципальных образований). Льгота возможна не только в виде полного освобождения от уплаты налога обозначенного круга налогоплательщиков, но также и в виде определения суммы, которая не будет облагаться земельным налогом.
Рассмотрим основные виды льгот по уплате земельного налога, предоставленных законом города Москвы.
Полностью освобождены от уплаты земельного налога так называемые специальные субъекты, которые в основе своей деятельности выполняют определенные управленческие функции, а именно органы государственной власти и местного самоуправления, автономные, бюджетные и казенные учреждения, государственные научные центры РФ и другие. При этом в норме закреплена необходимость того, чтобы льготируемые земельные участки использовались для выполнения возложенных функций.
Льгота для организаций, привлекающих труд инвалидов, также включена в местный закон. Вместе с тем ее положения более благоприятны для налогоплательщиков, поскольку общее количество инвалидов в сравнении с федеральной нормой снижено и составляет 50 процентов. С другой стороны норма конкретизирована и указано, что при подсчете количества инвалидов те лица, которые работают по совместительству или привлекаются не по трудовым договорам, не учитываются.
Кто обязан платить налог на земельный участок
В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:
- собственности;
- бессрочного пользования;
- наследования.
ВАЖНО! Лица, владеющие территорией на правах аренды или безвозмездного пользования, не платят земельный налог. Сбор взимается с граждан или организаций, которые предоставляют им участки.
Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:
- земли сельхозназначения;
- личного подсобного хозяйства;
- ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).
Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.