Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Внесение наличных на расчетный счет юридического лица. Этапы и порядок внесения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Положить деньги на счет ИП или организации можно наличными — через банкомат или кассу банка, а также безналичным путем — через онлайн-сервисы и терминалы. За некоторые операции банк взимает процент. Чтобы экономить на банковской комиссии, нужно подобрать наиболее выгодный тариф на расчетно-кассовое обслуживание (РКО).
Нужно ли платить налоги с внесенных на счет средств
Когда деньги на расчетный счет или бизнес-карту поступают от клиентов — физлиц или организаций, — они считаются выручкой компании и облагаются налогом. ИП, который получает от клиентов наличные, может сам вносить деньги на р/с и тоже платить с этого налог.
Налоговая ставка зависит от направления деятельности фирмы и выбранной системы налогообложения. Так, IT-компании платят государству налог от 0 до 3 % при стандартной ставке для ОСНО в 20 %, предприниматели на УСН — 6–8 или 15–20 % в зависимости от выбранной схемы, при этом ставка может быть снижена региональными властями.
В ряде случаев за пополнение расчетного счета платить налог не нужно. Операции отличаются для ИП и ООО.
Внесение наличных на расчетный счет ООО и других юридических лиц
Пополнение счета для организаций процесс заметно более сложный, чем для предпринимателей. Т.к. средства предприятия, его сотрудников и собственников четко разделены.
Проще всего для юридических лиц оформляется сдача выручки. Все происходит теми же способами, что были описаны выше для ИП. Потому повторять их еще раз не станем, но опишем более сложные способы пополнения.
Юридическое лицо, в отличие от предпринимателя, изначально не имеет собственных средств, их вносят создатели организации. Организационная форма принципиального значения здесь не имеет, способ формирования имущества один и тот же – из вложений учредителей формируется уставный капитал фирмы. Коммерческое предприятие начинает работу, у него появляются собственные средства, превышающие вложенную учредителями сумму. Эти средства представляют собой доход и могут облагаться налогом.
Через банкомат на корпоративную карту
Второй вариант — взнос наличных на расчетный счет ИП через банкомат. Он подойдет, если к счету ИП выпущена банковская карта. Если ее нет, придется выбрать другой способ.
Плюс такого подхода в том, что это удобно. Достаточно взять наличные и перечислить их, не пропуская их через дополнительный этап — зачисление на личную карту лица.
Но и минусов много:
- внесение наличных на расчетный счет ИП через банкомат также облагается комиссией;
- банкомат еще необходимо найти;
- у некоторых банков нет банкоматов, на которых есть техническая возможность ввести назначение платежа. А если ее нет и нельзя идентифицировать вносимые деньги как личные средства предпринимателя, следует выбрать другой вариант.
На основании п. 2 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У) юрлицо может хранить в кассе наличные деньги только в пределах установленного лимита кассы. Исключение составляют субъекты малого предпринимательства.
Расчет лимита кассы производится организацией самостоятельно с учетом характера деятельности, сроков сдачи выручки и не согласовывается с банком. Лимит утверждается приказом или распоряжением руководителя. Все наличность, превышающая данный лимит на конец рабочего дня, должна быть сдана в банк. Исключение применяется только в дни выдачи зарплаты, стипендии и выплат соцхарактера, а также в выходные и праздники, если в эти дни у компании работает кассовая линия.
Способы внесения наличных на расчетный счет
Внести наличку в банк можно как на свой расчетный счет, так и на счет контрагента. Внесение денег на расчетный счет ООО возможно через сотрудника, являющегося представителем компании (п. 3 указания № 3210-У). В этом случае вносителем будет юрлицо — работодатель или доверитель. Физлица, не являющиеся представителями фирмы, при внесении денег на счет действуют от своего имени. Например, можно оплатить учебу ребенка в институте через кассу банка. Здесь вносителем будет сам родитель-плательщик.
Документы для внесения налички
В случае внесения налички, полученной как заем, банк запросит копию договора займа, а если заем получен от учредителя, то дополнительно необходимо представить на проверку копию решения о создании юрлица. Также может поступить запрос о представлении копий приходных кассовых ордеров на получение займа.
При сдаче денег, полученных от продажи ценных бумаг, банк обязательно запросит для подтверждения документы по этой сделке.
Если наличка вносится для увеличения или создания уставного капитала, то потребуется представить на проверку устав компании, а также протокол решения учредителей о создании юрлица.
Также для подтверждения легитимности налички банк может запросить:
- документы о продаже имущества (договор купли-продажи, акт приема-передачи и др.);
- договор об оказании услуг / выполнении работ;
- договор аренды и т. д.
Также банк может затребовать документы, подтверждающие основание для внесения налички, в случае жалобы других клиентов на незаконность действий вашей компании, а также если ваш счет попал в выборку по проверке источников дохода.
Пополнение уставного капитала
Еще один способ – пополнить уставной капитал.
Для данной процедуры, нужно будет созвать собрание учредителей. На совещании необходимо составить протокол и внести преобразования в Устав.
После этого новый документ Устава необходимо зафиксировать в налоговой, здесь придется заплатить госпошлину.
Повышение уставного капитала изменит доли участников. Это также нужно прописать в протоколе собрания учредителей.
Деньги, которые будут внесены, нельзя забрать обратно, так как уставной капитал обязан быть целиком оплаченным. Деньги возможно положить через кассу или осуществить банковское перечисление на расчетный счет.
Это были легальные способы внесения денег на расчетный счет. Редакция Pro-RKO советует перестраховаться и открыть несколько расчетных счетов в разных банках — эти меры позволят быстро перевести деньги на запасной расчетный счет в случае блокировки основного.
Подобрать банк для запасного расчетного счета можно на нашем сайте. Многие банки позволяют открыть счет бесплатно и не платить за его обслуживание.
Если третье лицо вносит деньги на счет ИП
Любое внесение денег сторонним лицом (партнером, другом, супругом/супругой, другим родственником) сотрудники налоговой инспекции расценивают как полученный доход и необходимость оплаты налога.
Доходом является и сумма средств, поступившая с корпоративной пластиковой карты.
Она дает право владельцу карты через банкомат пополнять счет вырученной наличностью.
Налог не будет начисляться в случаях:
- Наличия в договоре третьего лица (партнера, сотрудника), имеющего доступ к управлению расчетным счетом ИП. Открывается карточка с образцами подписей лиц, допущенных к управлению счетом индивидуального предпринимателя, при заключении договора с банком;
- Оформления в присутствии специалиста банка доверенности третьему лицу с разрешением пополнять счет.
Облагается ли взнос денег на расчетный счет налогами?
Вопрос налогообложения менее остро стоит для индивидуальных предпринимателей. По закону ИП свободно управляют доходом, а за бизнес отвечают личным имуществом и сбережениями. Однако и они при пополнении баланса рискуют: внесенные на р/с деньги ФНС может рассмотреть в качестве дохода, который облагается налогом. Чтобы не переплачивать, предприниматель должен грамотно оформить операцию.
Если платеж допускает, в графе о назначении платежа или в поле для комментариев указываем: «Пополнение р/с личными денежными сбережениями» или «Внесение на счет собственных средств». К примеру, взнос через cash-карту в банкомате чаще безальтернативен: пользователь не может сделать комментарий или указать назначение операции. В итоге пополнение этим способом квалифицируется как доход и облагается налогом.
Как пополнить расчетный счет ООО собственными средствами
Основным отличием расчетных счетов (р/с) ООО от счетов физических лиц является следующее: директор (учредитель организации или кто-то ещё) не может просто прийти в банк и внести деньги на счет через кассу.
Для зачисления средств необходимы чёткие обоснования: средства должны правильно отражаться в бухгалтерии организации. Ведь бизнес — предмет пристального внимания контролирующих органов. Однако, в деятельности каждого юр. лица может возникнуть ситуация, когда наступает время неотложных расчётов, а личных средств для этого на счете ООО недостаточно.
Способов легально пополнить баланс немного:
- Внести материальную помощь.
- Сделать вклад в имущество организации.
- Провести оплату товаров/работ (услуг).
- Оформить заём.
- Пополнить УК.
Если третье лицо вносит деньги на счет ИП
Любое внесение сторонним лицом (родственником, другом, партнером) средств на р/с ИП может расцениваться налоговой как доход. Налогами будет обложен даже перевод, осуществленный супругом через кассу банка, какое бы назначение платежа он ни указал.
Другой вариант — корпоративные пластиковые карты. Сегодня многие банки (Промсвязьбанк и другие) предоставляют их своим клиентам за отдельную плату. Например, такую карту может иметь кассир в торговой точке. Так он получит право на закрытие смены без участия владельца фирмы, а также на пополнение р/с наличной выручкой через банкомат. Но и в данном случае поступившая сумма будет являться доходом.
Избежать начисления налогов можно, если еще при заключении договора с банком ИП укажет третье лицо, сотрудника или партнера, имеющего доступ к управлению р/с. Тогда банк оформляет на него карточку с образцами подписей, открывает доступ к пополнению р/с. А можно в присутствии сотрудника банка оформить доверенность третьему лицу на пополнение р/с.
Материальная поддержка или дар
Для проведения этой операции, клиенту потребуется сделать только один документ – решение предпринимателя о желании предоставить материальную поддержку. Эта поддержка безвозмездна.
Если сумма для внесения наличных велика, то мы советуем сделать займ от учредителя.
Возможно оформить займ с дивидендами или без. Первый вариант предполагает, что вы можете получить проценты. Беспроцентный займ не увеличивает расходы компании.
Налоги: деньги, которые внесены на счет по договорам займа, не отражены в составе дохода.
Оформление: договор займа.
Бухгалтерское оформление: Дебет 51 Кредит 66 – получен кратковременный займ сроком до одного года.
Дебет 51 Кредит 67 – получен долгосрочный займ сроком более одного года.
Минус операции: договор займа необходимо обеспечивать. Придется смотреть за просрочкой и считать проценты. По счету 66 (краткосрочные займы) или 67 (долгосрочные займы) в балансе отражается остаток.
Как отразить в учете поступление денежных средств на расчетный счет через терминал или через банковскую карту
Если поступление на расчетный счет произошло благодаря поступлению денежных средств через терминал или через банковскую карту, то нужно использовать счет 57 «Переводы в пути». Этот счет используется в тех случаях, когда деньги находятся на каком-то промежуточном этапе и только потом попадают на расчетный счет. Если после внесения денег через терминал терминала или банковскую карту, деньги попадают на расчетный счет индивидуального предпринимателя не сразу, то необходимо использовать этот счет. Проводки в этом случае будут выглядеть следующим образом.
| Хозяйственная операция | Проводка |
| Поступила выручка на расчетный счет через терминал или банковскую карту | Дебет 57 / Кредит 50 |
| Выручка или наличные денежные средства зачислена на расчетный счет | Дебет 51 / Кредит 57 |
| Комиссия банка за перевод (НДС не облагается) | Дебет 91 / Кредит 57 |
Ежедневно главный бухгалтер или кассир организации осуществляющий кассовые операции в организации должен осуществлять контроль лимита остатка кассы в организации. В случае превышения данного лимита денежные средства передаются в банк. Для этого ответственное лицо заполняет форму объявления для внесения денег в банк, утвержденную на основании указа Банка России №3352-У от 30 июля 2014 года, и введенную в действие с 1 ноября 2014 года.
Отметим, что за превышение лимита организация может быть оштрафована, при этом максимальная сумма составляет 50 тыс. рублей. Сверх лимита организация может хранить наличные денежные средства предназначенные для оплаты зарплаты, а также суммы предназначенные для социальных выплат на стипендии и страхование. Допустимый срок хранения этих сумм – 3 рабочих дня для обычных районов и 5 для районов Крайнего Севера, при этом день получения денег входит в этот срок.
Как внести наличные на расчетный счет ООО
Зачастую компании сталкиваются с тем, что необходимо внести наличные денежные средства на свой расчетный счет в банке.
Это могут быть как текущие операции, такие, как зачисление выручки от покупателей, возврат неизрасходованных подотчетных сумм, так и нехватка средств на текущем расчетном счете, необходимость увеличения активов или капитала компании.
Екатерина Осипова, старший бухгалтер аутсорсинговой компании Acsour, делится информацией о способах зачисления наличных на расчетный счет своей организации
Для зачисления наличных по текущим операциям существует два распространенных способа: через кассу банка или самостоятельно через самоинкассацию.
Для сдачи наличных в банк необходимо оформить сотруднику доверенность. Сотруднику необходимо выдать деньги из кассы по расходному кассовому ордеру (РКО) с основанием «для зачисления на расчетный счет в банке». Объявление на взнос наличными можно заполнить заранее или в банке. Его необходимо оформлять от имени работника, который вносит деньги.
Объявление состоит из трех частей: квитанции, которую кассир банка отдаст сотруднику, объявления и ордера — они остаются в банке. Реквизиты во всех частях объявления необходимо заполнять одинаково. Следует помнить, что исправления в кассовых документах недопустимы. Источник поступления и нужный символ можно найти в Указаниях ЦБ РФ от 24.11.
2016 N 4212-У.
Второй способ внесения наличных — это самоинкассация. Самоинкассация — достаточно современный способ вносить денежную наличность на расчетный счет организации.
Для этого кредитной организацией для клиентов выпускаются специальные карты, с помощью которых компания может вносить выручку на свой расчетный счет через банкоматы cash-in (платежные терминалы).
Услуга актуальна для предприятий малого и среднего бизнеса, у которых есть необходимость сдавать свою выручку независимо от графика работы банков.
Однако возникают ситуации, когда необходимо выполнить перевод с расчетного счета, но средств на имеющемся расчетном счете недостаточно, а возможности пополнить расчетный счет за счет средств компании нет, или в целом — необходимо увеличить активы или капитал компании наличными средствами.
Рассмотрим способы пополнения расчетного счета внесением наличных денежных средств.