Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП без дохода в 2023 году: какие налоги и взносы нужно платить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Первый из двух вариантов УСН, в котором объектом налогообложения служат доходы, полученные предпринимателем в отчётном году. Ставка налога варьируется от 1 до 8%, зависит от вида деятельности и условий действующего закона по УСН региона, в котором зарегистрирован ИП.
Какие налоги входят в ЕНП
С помощью Единого платежа можно закрывать:
- налоги;
- авансовые платежи;
- страховые, кроме взносов на травматизм;
- штрафы;
- недоимки;
- пени и проценты;
- торговый сбор.
Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационный сбор;
- страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- различные виды пошлин;
- административные штрафы.
Чтобы избежать блокировок нужно…
Если накопившиеся авансовые платежи по УСН и пени не оплатить до подачи декларации, последствия могут быть печальными:
1. Придёт требование об уплате от ФНС.
Для кого-то оно похоже на письмо-кричалку из Хогвартса. Впадать в панику рано, но и расслабляться не стоит. Требование может прийти хоть на следующий день после подачи декларации (редко, но бывает). В тексте будет указан срок, в который налоговая ждёт оплату задолженностей. Обычно на это дают две недели. Поэтому посмотрите, какую дату назначили вам, и действуйте.
2. Настанет час расплаты.
Если срок по требованию пришёл, а сумма так и не была оплачена, то в этот раз всё будет решаться в одностороннем порядке — инкассовым поручением.
ФНС может направить его в ваш банк в любой момент, и банк будет обязан списать эти деньги со счёта. Ваше согласие при этом не требуется. Ещё, пока поручение не будет оплачено, на все счета будет наложена блокировка на сумму долга.
На практике такой набег обычно совершается спустя 1-2 недели по истечении срока по требованию.
3. Вас окружат, но не сломят (мы надеемся).
Если на основном счёте, куда пришло инкассовое поручение, денег нет, то счёт так и останется замороженным. Висеть со знаком минус он будет до тех пор, пока на него не поступит вся неоплаченная сумма. А ещё блокировки будут висеть и на других открытых счетах (кроме личных, принадлежащих физлицу).
Дополнительным морально-репутационным ударом может стать огласка о ваших блокировках в открытых источниках. Если контрагенты их увидят, это может повлиять на деловые отношения.
УСН 15% «Доходы минус расходы» для ИП
Второй вариант УСН предусматривает расчёт налога с дохода, уменьшенного на величину понесённых расходов. Налоговая ставка установлена в пределах от 5 до 20% и определяется законодательными актами регионов РФ.
Формула расчёта налога:
Н = (Д — Р) х НС, где
Н — налог к уплате;
Д — доходы полученные предпринимателем;
Р — расходы на ведение бизнеса;
НС — налоговая ставка (от 5% до 20%).
Лимиты разрешённого использования такие же как и для УСН «Доходы»:
| Ставка налога УСН «Доходы минус расходы» | Условия применения в 2021 году (с учётом коэффициента-дефлятора) |
|---|---|
| от 5% до 15% | Выручка за год — до 154,8 миллионов рублей Число работников — до 100 человек |
| до 20% | Выручка за год — от 154,9 до 206,4 миллионов рублей Число работников — от 101 до 130 человек |
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Что нужно знать о налогообложении для ИП
- ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
- Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
- Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
- ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
- Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
- Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.
Как и сколько платить
С налогом по УСН понятно – если не было дохода, значит, налог не платить. Следующий момент, на котором спотыкаются начинающие – не платят страховые взносы за себя. Если нет дохода, то за 2018 год вы должны заплатить 26 545 рублей пенсионного страхования и 5840 рублей медицинского страхования ФФОМС. Итого – 32385 рублей.
Если вы открылись после 1 января 2018 года, но до 1 декабря 2018 года, то придется пересчитать взносы за неполный год.
Хочу предостеречь от частой ошибки. Те ИП, которые работают неполный год или не используют бухгалтерские программы, которые все это автоматически считают, берут и делят числа эти на 365 и умножают на нужное количество дней. Так делать нельзя ни в коем случае. Алгоритм должен быть совсем иной.
Соответственно, вам нужно будет самостоятельно это все посчитать либо обратиться в ФНС. Но лучший вариант – использовать программы, специально предназначенные для ИП. Они автоматически все считают, учитывают дату открытия и другое.
Взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно оплатить строго до 31 декабря 2018 года. Лучше это сделать за несколько дней до окончания года и не тянуть до 31 декабря, чтобы платеж не завис и не было других проблем.
Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП на УСН?
Плюс УСН как раз в том, что как таковую бухгалтерскую отчетность сдавать и не нужно. Учетные функции заключаются лишь в ведении Книги учета доходов и расходов по установленной Минфином форме. Она может оформляться письменно или электронно, но при электронном ведении, в конце отчетного года ее нужно распечатать, прошнуровать и подписать ИП.
Однако предусмотрена отчетность перед налоговой в виде сдачи декларации по УСН раз в год до 30 апреля.
Если предприниматель сотрудничает с покупателями и клиентами, которые работают с НДС и требуют от ИП выставить счет-фактуру, то в квартале, в котором был выставлен хотя бы один такой счет-фактура, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде.
Обратите внимание
Напомним, что на УСН возможна работа предпринимателей, доходы которых за год не выше 200 млн.руб., а в штате находится не больше 130 сотрудников.
Налоги ИП на УСН без сотрудников с объектом «Доходы минус расходы»
Этот вариант упрощенки подразумевает уплату 15% единого налога от разницы между доходами и расходами предпринимателя.
Важно отметить, что расходы должны быть подтверждены документально, всегда сохраняйте акты, накладные, счета-фактуры и другие документы, которые могут служить доказательством произведенного расхода.
Если в варианте «Доходы» ИП может уменьшить сумму рассчитанного единого налога на страховые взносы, то в варианте «Доходы минус расходы» этого нет, так как страховые взносы являются расходами и учитываются при расчете налоговой базы.
Не все расходы включаются в расчет единого налога. Перечень расходов, на которые может быть уменьшен доход, определен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.
Например, расходы на маркетинговые услуги, штрафы за нарушение договоров не являются расходами, которые можно учесть при расчете налога на УСН.
Важный момент: если налог, который вы посчитали за год получился меньше 1% от суммы доходов, то ИП должен заплатить минимальный налог в размере 1% от размера доходов за год.
Налоговые каникулы: реально ли новым ИП не платить налоги 2 года?
Налоговые каникулы введены в России на 6 лет: с 2015 по 2020 год включительно.
Предназначены:
— для индивидуальных предпринимателей
— на УСН или патенте
— на первые 2 года с момента регистрации
Ставка единого налога по УСН — 0%,
Ставка налога по патенту — 0%
но только при соблюдении определенных условий.
Соответствуете ли Вы критериям?
1. На территории СУБЪЕКТА РФ, где зарегистрирован ИП , ДОЛЖЕН БЫТЬ ПРИНЯТ ЗАКОН о налоговых каникулах.
Право ввести этот закон существует с 01.01.2015, и в большинстве регионов соответствующие законы уже приняты, но есть исключения. Например, в Татарстане и Республике Карелия закона о налоговых каникулах нет .
Полный перечень всех региональных законов приведен в приложении к настоящей статье.
2. ИП должен быть ВПЕРВЫЕ зарегистрирован после вступления закона в силу:
Например, в Москве – март 2015
В Московской области – апрель 2015
В Санкт-Петербурге – январь 2016
В Свердловской области – март 2015
В Ростовской области – июль 2015
Полный перечень дат в приложении.
Регистрация впервые означает, что ранее физическое лицо никогда не регистрировалось, как ИП, а затем не снималось с учета. Проверить можно по ИНН на портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.
С момента регистрации ИП должен применять либо УСН, либо патент.
3. Вид деятельности: производство, бытовые услуги, социальная и научная сфера.
Конкретные виды деятельности устанавливаются в региональных законах (см.приложение).
Доля доходов от реализации в отношении данного вида деятельности должна составлять не менее 70%.
4. Также региональными законами могут быть установлены ОГРАНИЧЕНИЯ средней ЧИСЛЕННОСТИ работников и предельного РАЗМЕРА ДОХОДА.
Например, в Москве действует ограничение по численности до 15 человек, в Республике Бурятия – тоже 15 человек, а доходы за год не должны превышать 6 млн рублей.
Проверьте ограничения в законе своего региона, реквизиты всех действующих на сегодня региональных законов вы найдете в приложении к настоящей статье.
Как реализовать свое право на ставку 0%
Если Вы соответствуете критериям, то:
— Применять ставку 0% можно в течение 2 лет.
— При этом предприниматели не освобождаются от уплаты фиксированных платежей в пенсионный и медицинский фонды, а также страховых взносов за работников.
Для тех, кто на УСН:
сдайте декларацию за 2017 год с указанием ставки 0%, авансы по единому налогу платить не нужно.
Примечание: В Налоговом Кодексе нет требования о том, что нужно уведомить ИФНС о применении ставки 0%, но никто не запрещает подстраховаться и проинформировать инспекцию о своих намерениях и подать письмо в произвольной форме о применении налоговой ставки 0% в текущем году.
Для тех, кто на ПАТЕНТЕ:
в заявлении на получение патента есть поле для указания налоговой ставки 0% и ссылки на норму закона субъекта РФ, которым эта ставка предусмотрена.
Для тех, кто имел право, но не воспользовался льготой, еще не поздно!
необходимо сдать в налоговую инспекцию:
1. Заявление о возврате излишне уплаченного налога.
2. Документы, подтверждающие правоприменения ставки 0%: выписка из ЕГРИП, копия текста регионального закона, расчет доли доходов по виду деятельности, по которому предусмотрены налоговые каникулы, сведения о средней списочной численности работников.
Меры поддержки для ИП без работников
В качестве мер финансовой поддержки в период пандемии COVID-19 Правительство РФ предусматривает:
- субсидии из федерального бюджета — для субъектов МСП из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики;
- повышенное пособие по безработице — для граждан, потерявших работу.
Государство не обошло своим вниманием и ИП, работающих в одиночку, без наемного персонала. Согласно постановлению Правительства РФ от 24 апреля 2021 года № 576, они также могут претендовать на получение бюджетной субсидии.
Те ИП, которые в связи с введением ограничительных мер не имеют возможности продолжать работу, могут временно приостановить свой бизнес. Это позволит им:
- во-первых, стать на учет в службу занятости и в качестве компенсации получать максимальное пособие по безработице;
- во-вторых, не платить фиксированные страховые взносы в нерабочий период.
Кто не может применять УСН?
Упрощённую систему налогообложения не имеют права применять следующие организации (индивидуальные предприниматели) (ст. 346.12 НК РФ):
- организации с филиалами;
- банки;
- страховщики;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- организации, ведущие деятельность по добыче и реализации полезных ископаемых;
- организации, ведущие деятельность по производству подакцизных товаров;
- организации, ведущие деятельность по проведению азартных игр;
- нотариусы и адвокаты, ведущие частную деятельность;
- организации, перешедшие на сельскохозяйственный налог;
- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
- организации с количеством работников более 100 человек;
- организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
- казённые и бюджетные учреждения;
- организации, не уведомившие налоговые органы о переходе УСН в срок до 31 декабря или не позднее 30 календарных дней после постановки на налоговый учёт для вновь созданных организаций;
- микрофинансовые организации;
- частные агентства занятости населения.
Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.
В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:
| Вид документа | Сроки (до) |
|---|---|
| 6-НДФЛ (с работниками) | За прошедший год, 1 апреля |
| 2-НДФЛ (с работниками) | За квартал, в конце следующего месяца |
| Сведения о численности сотрудников | За прошедший год, 20 января |
| Отчетность РСВ-1 (с работниками) | За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца |
| Отчетность С3В-М (с работниками) | За каждый месяц, 10 числа следующего месяца |
| Налоговая декларация | За прошедший год, 30 апреля |
| Отчетность 4-ФСС (с работниками) | За квартал, 20 числа следующего за ним месяца |
Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.
Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2023 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.
Когда можно утратить право на применение УСН?
Право применения УСН могут утратить предприниматели в случаях, если:
- по истечение налогового периода доходы превысили 150 млн.рублей;
- средняя численность сотрудников превысила 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств составила более 150 млн.рублей.
Об утрате права применения УСН налогоплательщик обязан уведомить налоговые органы в течение 15 дней после завершения отчётного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев), т.е. сообщить необходимо в срок:
- до 15 апреля;
- до 15 июля;
- до 15 октября.
Декларацию в данном случае необходимо предоставить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, т.е.:
- до 25 апреля;
- до 25 июля;
- до 25 октября.
В случае, если организация, работающая на УСН, прекратила своё существование – необходимо подать декларацию в налоговые органы в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания деятельности. В тот же период необходимо произвести уплату налога.
Кто не имеет права применять УСН?
В налоговом законодательстве РФ на сегодняшний день существует ряд ограничений в упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим некоторые из них.
Упрощенная система налогообложения для ИП не может применяться в следующих случаях:
1. Если численность наемных работников ИП составляет более ста человек.
2. Если в 2020 году максимальный размер доходов при УСН, установленный п. 4 ст. 346.13 НК РФ в размере 150 млн. рублей, был превышен. В 2020 году налогоплательщик считался утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором его доход превысит 150 млн. рублей.
Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ в налоговый кодекс добавлены п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК, которые позволят остаться на УСН в случае превышения предельных норм. В случае получения доходов более 150 млн. руб., но не более 219,2 млн. руб., и (или) если средняя численность работников составит от 101 до 130 чел., то право работать на УСН не будет утрачено, при условии уплаты предпринимателем налога УСН по повышенным ставкам:
- при УСН «доходы» повышенная ставка будет равна 8%;
- при УСН «доходы минус расходы» – 20%.
3. Если деятельность ИП предполагает производство подакцизных товаров или добычу полезных ископаемых.
4. Максимальная остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей.
Во всех остальных случаях предприниматель может выбирать наиболее подходящую для его вида деятельности систему налогообложения.
Для организаций существуют, помимо вышеперечисленных, дополнительные ограничения при применении УСН. Не могут применять УСН организации, если:
- доля участия в ней других организаций превышает 25%;
- организация имеет филиалы, и (или) представительства.
Выплаты в счет Пенсионного Фонда Российской Федерации являются обязательными для каждой компании, зарегистрированной в статусе ИП. Следует отдельно упомянуть о том, что данный налог подлежит уплате даже в том случае, когда в штате компании отсутствует персонал. В народе, данный вид налоговых выплат получил название «платежа за себя». Действующим законодательством установлена фиксированная ставка платежа в Пенсионный Фонд. Также следует сказать о том, что ставка ежегодно индексируется. Первый платеж передается Пенсионному Фонду на момент регистрации ИП. Последняя выплата осуществляется на этапе закрытия компании.
Как уже было сказано выше, сумма платежа установлена в законодательном порядке. Размер платежа не зависит от таких критериев, как выбор сферы деятельности компании или отсутствие дохода. Это означает, что при временной заморозке ИП, предпринимателю потребуется ежемесячно перечислять в ПФ определенную сумму.
Каждый предприниматель обязан знать, что размер взноса в ПФ, тесно взаимосвязан с уровнем прибыли фирмы за отчетный год. Размер выплаты определяется на основании МРОТА. В две тысячи семнадцатом году, сумма пенсионного взноса составляла 7 500 рублей.
Важно обратить внимание, что сумма взноса в счет Пенсионного Фонда составляет двадцать шесть процентов от годовой суммы минимального размера оплаты труда.