Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переходный период по ЕНС в 2023 году: платежки вместо уведомлений». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Очередность платежа в платежном поручении 2022 — 2023 годов устанавливается по нормам ГК РФ. Для чего нужен этот реквизит и как правильно его заполнять в разных случаях, как изменилась очередность по налогам после перехода на ЕНП в 2023 году, будем разбираться.
Как заполнить платежное поручение
Для начала вам надо указать:
- Дату документа и его номер — он должен быть не более шести знаков.
- Вид платежа. Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Если отправляете платежку через банк-клиент, укажите закодированное значение, принятое банком. Это поле можно оставить и незаполненным: в нашем примере платежного поручения (выше) оно пустое.
- Статус плательщика — код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, которые перечисляют деньги.
- Сумму платежа. Ее надо указать прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки — цифрами). При этом «рубль» и «копейка» пишутся без сокращений.
Поля платежного поручения в 2022
Платежное поручение – это расчетный документ, согласно которого владелец расчетного счета дает банку распоряжение на проведение платежного документа.
Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.
Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен штраф и начислены пени.
Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
Какой способ уплаты налогов лучше выбрать: сравнительная таблица
|
Сроки |
Отчетность |
Платежи |
|
|
Как платили и отчитывались в 2022 году |
Для каждого налога свой срок сдачи декларации и оплаты |
По каждому налогу подается отдельная декларация |
Для каждого налога необходимо было формировать отдельную платежку |
|
Единый налоговый платеж в 2023 году |
Срок сдачи отчетности и уплаты налогов стал единым — 25-е и 28-е число соответственно |
По каждому налогу компании также обязаны отчитаться декларациями. Однако по налогам, которые компания уплачивает до сдачи отчетности, она обязана подавать уведомления |
Формируется единая платежка с общей суммой по всем налоговым обязательствам |
|
Разные платежки с КБК вместо уведомлений |
Срок отчетности и уплаты также стали едиными |
По каждому налогу компании также обязаны отчитаться декларациями, но уведомления подавать не нужно |
Подаются отдельные платежки по конкретным КБК. Однако в случае ошибки в одном из платежных поручений компания обязана подать уведомление с правильными данными. С этого момента компания будет обязана подавать уведомления на постоянной основе |
Как выбрать очередность для платежного поручения
Представим очередность платежа в платежке в виде таблицы, с которой вы можете ознакомиться на нашем сайте. В настоящее время ОП для поступлений денежных средств в банк предусматривает пять групп.
| Очередность платежа в банк | Предназначение |
|---|---|
| 1 | Исполнительные документы на перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также алиментов. |
| 2 | Взаиморасчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с сотрудниками, работающими (работавшими) по трудовому договору, по выплате авторам гонораров, являющихся результатом интеллектуальной деятельности. |
| 3 | Очередность платежа 3 что значит? Реквизит для платежных документов на перечисление (выдачу) денег для расчетов по оплате вознаграждения за труд сотрудникам, оформленными по трудовому договору. Очередность налоговых платежей в 2020 году также определяется реквизитом 3 (для принудительных перечислений) — поручение налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в РФ, а также поручения на оплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. |
| 4 | Исполнительные документы, предназначенные для удовлетворения других денежных требований. |
| 5 | Что значит очередность платежа 5 — для остальных перечислений в порядке календарной очереди. |
Таким образом, очередность платежа по заработной плате 2020 устанавливается как реквизит 3. Приоритет всегда имеют выплаты по алиментам (ОП-1). Если оплата налоговых сумм санкционируется самим плательщиком, то есть когда уплата производится добровольно, а не на основании уведомлений и распоряжений от налоговой инспекции, то очередность платежа (налоги 2020 года) будет определяться как группа 5.
Как выбрать очередность для платежного поручения
Представим очередность платежа в платежке в виде таблицы, с которой вы можете ознакомиться на нашем сайте. В настоящее время ОП для поступлений денежных средств в банк предусматривает пять групп.
| Очередность платежа в банк | Предназначение |
|---|---|
| 1 | Исполнительные документы на перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также алиментов. |
| 2 | Взаиморасчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с сотрудниками, работающими (работавшими) по трудовому договору, по выплате авторам гонораров, являющихся результатом интеллектуальной деятельности. |
| 3 | Очередность платежа 3 что значит? Реквизит для платежных документов на перечисление (выдачу) денег для расчетов по оплате вознаграждения за труд сотрудникам, оформленными по трудовому договору. Очередность налоговых платежей в 2020 году также определяется реквизитом 3 (для принудительных перечислений) — поручение налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в РФ, а также поручения на оплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. |
| 4 | Исполнительные документы, предназначенные для удовлетворения других денежных требований. |
| 5 | Что значит очередность платежа 5 — для остальных перечислений в порядке календарной очереди. |
Доходы по облигациям в 2021 году
Исключены льготы по НДФЛ с облигации федерального, муниципального займа и облигаций российских компаний. В 2021 году доходы облагаются НДФЛ на общих основаниях. При получении дохода от российских компаний и госструктур, платить налог не нужно. Владелец облигации получает платеж за вычетом НДФЛ.
Зарубежные компании удерживают только налоги, предусмотренные иностранным государством. Поэтому при получении доходов с таких облигаций, физлицо само рассчитывает и платит НДФЛ.
Если инвестор рассчитывает налог самостоятельно, то заполняет декларацию 3-НДФЛ. Ее сдают в срок до 30 апреля года, идущего за отчетным. Заплатить налог следует до 15 июля. Уменьшить сумму налога вплоть до нуля позволяют вычеты по ИИС. Для этого понадобится заявление на получение вычета и платежные поручения, подтверждающие пополнение ИИС. Дивиденды от налогообложения не освобождаются.
Какую очередность платежа указывать в платежке при перечислении налогов и взносов?
Списание по исполнительным документам, удовлетворяющим претензии по возмещению вреда, причиненного здоровью и жизни, включая списание алиментов.
2. Списание по исполнительным документам, удовлетворяющим претензии по оплате выходного пособия и заработной платы лиц, работающих по трудовому договору, контракту, а также претензии по выплате авторского гонорара.
3. Списание средств на выплату заработной платы работникам в рамках трудовых договоров, а также отчисление страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
4. Списание средств по исполнительным документам, удовлетворяющим прочие денежные претензии.
5. Прочее списание по другим платежным документам, в порядке поступления платежек в банк.
Получается, что к пятой очереди относятся наши оплаты счетов от поставщиков и подрядчиков, оплата услуг, оказанных нам сторонними организациями.
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
Что значит очередность платежа в платежном поручении?
Очередность платежа в платежке — это всего лишь одна цифра, из-за которой банк может не принять ваш платеж. Очередь платежа указывается во всех видах банковских платежных документов. Итак, подробно разберем, что значит очередность платежа в платежном поручении. Как следует из названия, это последовательность или очередь списания денежных средств с вашего расчетного счета в банке, когда имеется несколько платежей, а денег на счете недостаточно для их полной оплаты.
При наличии достаточного размера средств на расчетном счете банк проводит платежные поручения по мере их поступления от клиента. Порядок списания денег со счета в банке установлен для того, чтобы при недостаточности денег на банковском счете первыми были оплачены наиболее важные расходы — возмещение вреда, причиненного здоровью и/или жизни человека, а также требования по выплате алиментов. В таком случае все платежные документы клиента попадают в так называемую картотеку банка.
Сроки выполнения операций по исполнению платежных поручений
Поскольку существует целый ряд правовых положений об осуществлении деятельности в рамках предоставлении услуг по денежным переводам, они также регламентируют и сроки.
Операции по платёжным поручениям выполняется банком в пределах срока, утвержденного законодательством. Но никто не запрещает банкам сокращать данный установленный срок, если позволяют технические возможности банка, или иное оговорено в подписанном договоре пользования банковским счётом или такое положение применяется в целом для всей банковской системы (по всем отделениям одного банка) в рамках утвержденного внутреннего положение о работе банка и производимых операциях.
Общий срок выполнения банковских безналичных переводов не могут быть больше:
- двух рабочих дней с момента оформления расчетных документов на перевод между банками, осуществляющими свою деятельность в пределах территории одного и того же региона;
- пяти рабочих дней с момента оформления расчетных документов на перевод между банками, осуществляющими свою деятельность в пределах территории нашей страны.
Максимально возможный размер удержаний по ИЛ
Основными нормативными актами, регулирующими очередность платежей и размер средств из доходов по платежам в счет возмещения ущерба, причинения вреда жизни или здоровью, по алиментным обязательствам являются:
- Трудовой кодекс РФ (ст.138);
- ФЗ № 229 «Об исполнительном производстве» (ст.99);
- Разъяснение закона, в письме Роструда от 30.05.2012 № ПГ/3890-6-1.
Все три документа дублируют единое правило. Общий размер платежей не должен превышать 20% от совокупного дохода плательщика. В случаях, специально оговоренных законом или при погашении по нескольким документам размер остающихся должнику средств не может быть меньше 50%. Самый большой размер допустимых выплат – 70%, применяется к лицам:
- причинившим вред преступлением;
- отбывающим наказание в местах лишения свободы;
- выплачивающим возмещение лицам, которым причинен вред здоровью;
- возмещающим ущерб вследствие смерти, по их вине;
- имеющим задолженности по выплате алиментов на несовершеннолетних детей.
Установлен закрытый перечень доходов, из которых, ни при каких обстоятельствах, не могут производить удержания. Он содержится в ст. 101 ФЗ-229 и включает 18 видов доходов, не распространяется действие ИЛ, судебных приказов и надписей нотариусов.
Удержание с любых дополнительных заработков и доходов, помимо зарплаты, таких как премии, выплаты за сверхурочную работу, в праздничные дни, за вахтовый метод работы, компенсаций за использование личного транспорта, отпускных и с добровольного медицинского страхования не стимулируют должника искать дополнительные источники повышения благосостояния. Если о них узнает судебный пристав ФССП – он потребует увеличить размер платежей, а к имеющейся сумме долга прибавятся выплаты, не произведенные вследствие получения дополнительных денег. Должнику выгодно минимизировать оклад, декларируя доход в размере МРОТ.
Очередность при уплате налогов в бюджет
Какую очередность платежа в бюджет в платежном поручении указать при уплате налогов? Новая редакция ст. 855 ГК РФ вызвала много вопросов по поводу того, как заполнять поле очередности платежа в платежном поручении при уплате налогов и сборов в бюджет. Какую указать очередь — 3 или 5?
Платежи и сборы контролирующим органам носят бесспорный характер, поэтому в поле «Очередность» указывается 3-я очередь. Но при своевременной (самостоятельной и/или добровольной) уплате налогов и сборов указывается 5-я очередность платежа в платежном поручении.
Итак, кроме обычных хозяйственных операций на плату поставщику за приобретенные товары, работы или услуги, к 5-й очереди также относятся платежи по уплате любых налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджет РФ, а также платежи по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Что делать, если очередность проставлена неверно
Если на счете достаточно средств – клиент банка может не беспокоиться по поводу того, что реквизит указан неверно. В этом случае он не играет принципиальной роли. Но при ограниченной сумме средств на счете банк обязан проводить платежи в очередности, установленной действующим законодательством. Иначе проверяющие органы предъявят ему претензии и наложат санкции.
Если при указании реквизита была допущена ошибка, возможно два варианта развития событий:
-
Сотрудники финансовой организации свяжутся с лицом, заполнившим платежное поручение, и попросят его переделать документ.
-
Банк самостоятельно проведет платеж в соответствии с определенным законом порядком.
Очередность удержаний в исполнительном производстве
В процессе исполнительного производства кредиторы часто сталкиваются с невозможностью взыскания с должника всего долга. Однако недостаточный объем денежных средств или имущества на счетах ответчика не означает освобождение от удовлетворения требований контрагентов.
Возмещение задолженностей происходит в соответствии со ст. 111 ФЗ «Об исполнительном производстве», которая регламентирует очередность удовлетворения требований взыскателей.
Очередность взыскания зависит от видов задолженностей. К первой очереди причисляют:
- выплаты по алиментам;
- компенсации за причинение морального вреда или вреда, причиненного здоровью;
- возмещение ущерба, причиненного преступлением;
- компенсацию ущерба ввиду действий, повлекших за собой потерю кормильца.
Участниками второй очереди становятся:
- работники, заключившие с должником трудовой договор;
- авторы работ, потребовавшие вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности;
- работники, не получившие своевременные выплаты по выходному пособию.
Участникам третий очереди удержаний удовлетворяются требования по обязательным платежам. Это взносы в государственный бюджет, а также внебюджетные фонды.
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |