Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Неудобная правда о ликвидации ООО в 2023 году: она может быть бесплатна». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принятие решения о добровольной ликвидации ООО относится к компетенции общего собрания участников, но предложить ликвидацию может совет директоров, единоличный исполнительный орган (директор) или участник общества. Решение о ликвидации ООО должно быть принято всеми участниками единогласно. Если же участник в обществе один, то такое решение, естественно, находится в его компетенции.
Принятие решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии
Ликвидационная комиссия может включать в себя директора, главного бухгалтера, юрисконсульта и других квалифицированных специалистов, но это может быть и один человек, называемый ликвидатором. Обязанности ликвидационной комиссии (ликвидатора) приводятся в статье 62 ГК РФ. К комиссии переходят все полномочия по управлению делами общества и представления его в суде, поэтому именно она (или ликвидатор) несет ответственность за все этапы ликвидации ООО.
На какие положения Гражданского и Трудового кодексов, федеральные законы и постановления Правительства опирается процедура закрытия ООО? Коротко очертим законодательную базу этого процесса:
- с.61-65 ГК РФ – общие положения о ликвидации организаций и предприятий;
- ст.57-58 Федерального Закона №14 от 08.02.1998 г. – закон, касающийся непосредственно деятельности ООО;
- ст. 20 Федерального Закона №129 от 08.08.2001 г. – о назначении ликвидаторов и уведомлениях о закрытии ООО;
- ст. 11 Федерального закона № 402 от 06.12.2011 – о бухгалтерской инвентаризации и составлении отчета;
- п.1. ст.81 ТК РФ – об уведомлении сотрудников о предстоящем увольнении в связи с закрытием организации;
- постановление Правительства №99 от 05.02.1993 г. – об уведомлении Службы занятости.
После того, как опубликованный в «Вестнике» срок для предъявления требований со стороны кредиторов истек (не менее 2 месяцев) необходимо составить промежуточный ликвидационный баланс.
Особых правил по его оформлению не установлено, однако, судебная практика рекомендует составлять баланс по тем же принципам, что и бухгалтерскую отчетность (поэтому самостоятельно решать данную проблему не имея похожего опыта, не рекомендуется).
Промежуточный баланс должен содержать:
- сведения об имуществе организации;
- информацию о требованиях, предъявленных кредиторами;
- результаты рассмотрения требований кредиторов.
Принятие решения о ликвидации (1 этап ликвдации)
Следует понимать, что ликвидация организации является прерогативой собрания учредителей. Но оно может принято советом директоров или участником, если он является единственным учредителем. Если присутствует несколько участников, то решение может считаться принятым только при единогласном одобрении.
В состав комиссии могут входить директор, главбух, а также другие компетентные работники. В исключительных случаях допускает вариант, что в составе необходимой для ликвидации предприятия комиссии может присутствовать один человек. При таких условиях он выступает в качестве ликвидатора.
После принятия решения, ликвидатору предоставляются все права по дальнейшему управлению организацией и предоставлению прав в судебных органах.
Почему нельзя медлить с ликвидацией ООО, если невозможно погасить долги
Долговые обязательства перед налоговой службой, ПФР, кредиторами и/или работниками усложняют процедуру закрытия фирмы, поэтому лучше сразу заручиться поддержкой юристов.
В соответствии со статьей 63 ГК РФ Порядок ликвидации юридического лица “Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации. Пока организация числится в ЕГРЮЛ, долги растут с геометрической прогрессией.
Теоретически есть шанс, что кредиторы не обратят внимание на объявление ООО о добровольной ликвидации, и не направят свои требования ликвидационной комиссии (ликвидатору), и, если у организации нет задолженности перед бюджетом по налогам, то ООО может ликвидироваться.
А что делать, если кредиторы обратятся со своими требованиями или у ООО есть задолженность перед бюджетом, которую ООО не в состоянии погасить из-за отсутствия средств?
Добровольная ликвидация
Добровольное закрытие происходит по инициативе учредителей и возможно, если компания располагает достаточным капиталом для возмещения долговых обязательств.
Основные этапы:
- решением собрания учредителей назначается ликвидационная комиссия. В течение 3 дней направляется уведомление в Налоговую службу, а также уведомления сотрудникам о предстоящем сокращении;
- комиссия публикует информацию о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации», а также уведомляет об этом каждого кредитора;
- в течение 60 дней кредиторы предъявляют требования, комиссия формирует их в специальный реестр;
- составляется промежуточный ликвидационный баланс с учетом требований кредиторов, а после выплаты долгов – итоговый ликвидационный баланс;
- уплачивается госпошлина, пакет документов о ликвидации направляется в Налоговую службу.
Отчетность ООО при ликвидации в 2022 / Сдача отчетности при ликвидации организации
Ликвидация — это процедура закрытия юрлица, при которой в ЕГРЮЛ вносят запись о том, что ООО прекращает свою работу и ликвидируется. После окончания процедуры правопреемники не получают активы и обязательства компании.
Ликвидация возможна в двух вариантах — добровольном и принудительном. Принудительная обычно проводится по судебному решению, вынесенному по инициативе одного из учредителей, налоговой или другого госоргана.
Она может быть связана с нарушением закона, ошибками при регистрации, банкротством.
Также налоговая может принудительно исключить ООО из ЕГРЮЛ без суда, если в реестре содержатся недостоверные сведения или компания по факту не ведет деятельность.
Добровольную учредители ООО проводят по своему решению — именно об этом виде процедуры мы поговорим подробнее.
Как самостоятельно закрыть ООО?
В первую очередь следует оценить перспективу проведения ликвидации собственными силами. Для этого нужно проанализировать состояние дел компании и определить готовность заниматься подготовкой документов самостоятельно либо с помощью штатного юриста. Если ООО является беспроблемным, а риск налоговой проверки некритичным для компании, то можно назначить ответственное лицо и приступать к процедуре.
Чтобы наметить порядок действий, предлагаем использовать нашу пошаговую инструкцию, которая включает все этапы, необходимые для госрегистрации закрытия ООО. Юристы АНО «МЮК «Солиситоры, Барристеры и Атторнеи» проводят ликвидации именно по этому алгоритму и всегда в курсе изменений норм законодательства и регламентов госорганов. Особенности деятельности некоторых организаций могут требовать выполнения дополнительных шагов. Специалист, сопровождающий ликвидацию ООО, должен учитывать все факторы и условия по конкретному проекту.
Альтернативные варианты ликвидации: плюсы и минусы
Ликвидация по стандартной схеме — это длительный и сложный процесс. Даже при отсутствии проблем он занимает не менее нескольких месяцев.
Поэтому иногда владельцы бизнеса прибегают к другим вариантам закрытия, которые не требуют столько времени и сил.
Реорганизация — при слиянии или присоединении юридическое лицо «исчезает», объединившись с новой компанией или войдя в ее состав.
Замена собственников — в этом случае организация продолжает существовать. Но прежние учредители больше не имеют к ней отношения, так как продали свои доли новым собственникам.
«Брошенная» компания — если не сдавать отчетность и не проводить операции по счету в течение года, то налоговики могут сами исключить компанию из ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
Плюс первых двух вариантов – скорость. Речь в обоих случаях идет об оформлении одной операции – реорганизации или купли-продажи долей в уставном капитале. Третий способ не такой быстрый, но зато учредители могут вообще ничего не делать – налоговики сами ликвидируют компанию.
Однако, все эти варианты имеют один существенный недостаток — при этом не решаются вопросы с закрытием долгов.
Кредиторы могут доказать в суде, что учредители использовали такие способы ликвидации, чтобы уклониться от погашения задолженности. В этом случае суд привлечет прежних владельцев и руководителя компании к субсидиарной ответственности. Это значит, что бывшие первые лица ООО будут отвечать по долгам, образовавшимся по их вине, своим личным имуществом.
Кроме того, если «брошенное» юридическое лицо имело незакрытые долги перед бюджетом, то ее руководитель и основной собственник (владевший более 50% уставного капитала) будут дисквалифицированы на три года. Это значит, что они в течение трех лет после исключения организации из ЕГРЮЛ не смогут учреждать новые юридические лица или занимать в них должности руководителей.
Поэтому использовать нестандартные способы закрытия ООО нужно с осторожностью и только в тех случаях, когда все проблемы с кредиторами урегулированы.
Кто должен принять решение?
Запуском процесса ликвидации является принятие решения об этом специальной комиссией. При добровольном волеизъявлении это решение ложится на плечи учредителей. Процесс акцепта решения о прекращении деятельности организации осуществляется согласно учредительным документам, а также действующим законодательным актам (в частности, ст. 92 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая), ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Добровольное закрытие предприятия может произойти и в случае завершения срока его действия, что должно быть указано в учредительных документах.
ООО может прекратить существование и в принудительном порядке по решению суда. Обычно предпосылками к данному развитию ситуации выступают существенные ошибки в документах, которые не подлежат изменению и/или исправлению:
- деятельность не соответствует ни одной из закрепленных в учредительных документах;
- учредительный фонд меньше законодательной нормы;
- требуемые документы и отчеты не направляются в налоговый орган;
- наличие в едином государственном реестре записи об отсутствии организации по месту нахождения согласно регистрации.
В случае банкротства решение о ликвидации может приниматься как специальной ликвидационной комиссией, так и по инициативе кредитора через суд. Процедура осуществляется независимо от размера долга.
- Общее собрание учредителей, на котором большинством голосов (не менее 2/3 участников) принимается решение о необходимости прекращения деятельности организации по тем или иным причинам. Все фиксируется в протоколе собрания.
- Назначение ликвидационной комиссии. Осуществляется на том же общем собрании. Комиссия принимает на себя все полномочия по управлению делами ООО. Действующий до этого момента руководитель отстраняется от выполнения своих обязанностей. При необходимости комиссия представляет интересы организации в суде.
- Подача документов в налоговую инспекцию о намерении ликвидировать ООО. Это действие должно быть осуществлено в течение трех дней с даты собрания учредителей и образования комиссии. В пакет документации входят:
- решение о назначении ликвидационной комиссии;
- уведомление о закрытии юридического лица (форма Р15001), которое обязательно должно быть заверено у нотариуса.
В это же время в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) вносятся сведения о состоянии ООО на стадии прекращения деятельности. Документы в налоговые органы представляются либо лично председателем ликвидационной комиссии, либо путем направления ценного почтового письма. Первый вариант предпочтительнее, так как нередко возникают ситуации, когда требуется незначительная корректировка документов. Кроме того, указанный выше пакет документов является основанием для внесения представителем налоговой службы требуемых изменений в единый государственный реестр и письменного информирования соответствующих органов.
- Публикация информации о ликвидации в СМИ (газеты и «Вестник государственной регистрации»), специализирующихся на публикации данных о государственной регистрации, сообщений о ликвидации юридических лиц, а также о порядке и сроке предъявления требований кредиторами. Это возможно только после уведомления налоговых органов. Срок для требований кредиторов не может быть менее 2 месяцев с момента появления сообщения о прекращении деятельности предприятия. В редакцию направляются решение о ликвидации организации, сопроводительное письмо и заявление на публикацию. Обязательно следует заручиться доказательствами публикации, в частности, приобрести соответствующий выпуск СМИ.
- Инвентаризация фондов предприятия, определение существующих обязательств и очередности их погашения.
- При отсутствии задолженности – согласование ликвидационной комиссией сроков сверок с Пенсионным фондом, Фондом социального страхования, Налоговой инспекцией и иными необходимыми инстанциями, по окончании которых все задолженности необходимо оплатить.
- Составление промежуточного ликвидационного баланса. Этот этап достижим только по истечении срока обращения кредиторов по вопросу погашения обязательств, т. е. не ранее, чем через 2 месяца. Баланс вместе с соответствующим уведомлением (форма Р15003) направляется в налоговые органы.
- Увольнение сотрудников предприятия. Перед этим должны быть погашены все выявленные обязательства. Выплаты производятся в следующем порядке:
- выплаты в связи с утратой здоровья на производстве;
- заработная плата, отпускные, компенсационные выплаты и пособия, определенные действующими законодательными актами;
- долги перед бюджетом и внебюджетными фондами;
- иные обязательства.
- Производство итогового расчета по налогам.
- Направление отчетных документов и деклараций в налоговые органы и иные инстанции.
- Снятие с регистрационного учета в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, Фоне обязательного медицинского страхования и Едином государственном регистре предприятий и организаций (ЕГРПО).
- Составление итогового ликвидационного баланса, утверждаемого ликвидационной комиссией.
- Распределение активов между участниками в соответствии с долями.
- Уплата госпошлины через расчетный счет ООО.
- Уничтожение печати, закрытие расчетных счетов. Все должно сопровождаться получением подтверждающих документов.
- Направление в налоговые органы итогового ликвидационного баланса, документов, подтверждающих уничтожение печати, закрытие расчетных счетов, уплату госпошлины и заявления о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией (форма Р16001).
- Получение соответствующего свидетельства.
Кто вправе принять решение о закрытии ООО?
На законодательном уровне определены лица, которые наделяются правом ликвидировать фирму. Данный процесс может быть произведен по инициативе учредителей или же при наличии решения суда, вынесенное на основании заявления третьих лиц.
Порядок ликвидации предприятия начинается с общего собрания собственников ООО. На нем они единогласно формируют протокол с решением о ликвидации ООО. В случае когда согласно уставу собственником общества выступает один человек, то он должен издать свое решение о закрытии предприятии.
Принудительный характер закрытие фирмы может носить по решению суда из-за несоблюдения норм законодательных актов.
Также ликвидация ООО проводится на основании решения о банкротстве, ставшего результатов поданного иска кредиторами.
Важно! В любом случае закрытие компании в принудительном порядке должно производиться по решению арбитражного суда.
Превышение расходов компании над ее доходами приводит в итоге к тому, что она попросту не способна отвечать по своим обязательствам.
Если общество не имеет возможности расплатиться с кредиторами, а такое бывает чаще, чем можно предположить, то тогда его смело стоит называть несостоятельным. Данное понятие предполагает применение такой процедуры, как признание юридического лица банкротом.
Подобные мероприятия направлены на то, чтобы улучшить финансовое состояние организации, а если это невозможно, то привести ее к ликвидации. Это отличный способ избавить учредителей и руководителя общества от необходимости выплачивать долги на законных основаниях, правда, говорить о дальнейшем беспрепятственном и благополучном ведении дел не представится возможности.
Что такое ООО с нулевым балансом?
Согласно законодательству Российского государства, нулевым ООО является предприятие, которое не осуществляло какой-либо деятельности за время своего существования. То есть, не имело никакой прибыли, а также не производило операций, связанные с перечислением финансовых средств из своего расчетного счета. Но при этом должно вести и сдавать своевременно бухгалтерскую и налоговую отчетность.
Сотрудники налоговой инспекции очень требовательны к предпринимателям, поэтому они тщательно проверяют всю документацию. Чтобы избежать претензий с их стороны, нужно очень внимательно отнестись к оформлению всех необходимых документов.
Для того, чтобы признать предприятие ООО с нулевым балансом, по законодательству оно должно соответствовать оговоренным критериям. Они заключаются в том, что:
- Отсутствие проведения какой-либо деятельности.
- Отсутствие каких-либо финансовых приходов и расходов. Удостоверяющим фактом будет являться наличие внутренней документации, а также соответствующие налоговые декларации.
- Предприятие своевременно подавало необходимую отчетность в налоговую.
- Компания может предоставить документальное подтверждение оплаты соц. Взносов ПФР и ФСС.
Самые распространенные риски при ликвидации ООО
Наиболее серьезные риски при ликвидации ООО могут быть следующими:
- при добровольной ликвидации – это сложность и длительность процедуры, а также вероятность выездной налоговой проверки, в ходе которой могут «всплыть» скрываемые огрехи отчетности;
- при принудительной ликвидации – дисквалификация и запрет заниматься бизнесом в течение 3 лет;
- при альтернативных способах (смене названия, адреса или собственника) – передача дела в Следственный комитет и возбуждение уголовного дела;
- при реорганизации – предвзятая проверка обоснованности слияния или присоединения на предмет ухода от налогов и долговых обязательств.
Шаг 6. Подготовьтесь к выездной налоговой проверке
ИФНС вправе (но не обязательно) провести выездную проверку ликвидируемого ООО. И неважно, когда и почему проходила предыдущая проверка.
На практике, проверку при ликвидации налоговая проводит не всегда, а «нулевые» компании, как правило, и вовсе не проверяет. Но подготовиться все же нужно – наведите порядок в денежных расчетах и отчетных документах.
Если ИФНС уже вынесла решение о проверке, то продолжить ликвидацию можно лишь после окончании проверки. При этом нужно решить все вопросы, которые возникнут в ходе проверки.
Шаг 7. Подайте в налоговую промежуточный ликвидационный баланс
Данный баланс нужно составлять через два месяца после публикации извещения в « Вестнике». То есть когда истек срок предъявления требований со стороны кредиторов.
Отдельных требований к ликвидационному балансу нет, но рекомендуется его составлять по тем же правилам, что и обычный бухгалтерский баланс.
Промежуточный ликвидационный баланс содержит:
-
сведения об имуществе организации;
-
данные о требованиях кредиторов;
-
информацию о требованиях, удовлетворенных по решению суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.
Альтернативная ликвидация ООО (фирмы): как избавиться от бизнеса быстро
Если при классической ликвидации вы «убиваете» компанию, то в ситуации с реорганизацией она может продолжать работу, но уже под другими собственниками и директорами.
Будьте осторожными, если предлагают альтернативную ликвидацию с использованием «номиналов» – номинальных директоров. Да, избавиться от бизнеса можно в сроки до 1 месяца, но есть риски:
- Привлечение к уголовной ответственности. Санкции ст. 177 УК РФ, ст.199 УК РФ и по ст.173.1. УК РФ предусматривает ответственность вплоть до лишения свободы на за незаконную реорганизацию через подставных лиц.
- Субсидиарная ответственность по налоговым задолженностям и правонарушениям. Если у вас недоимки по платежам в бюджет, просто там расстаться с бизнесом не получится. Ст. 399 Гражданского кодекса предусматривает, что по задолженностям перед налоговой привлекают к ответственности по цепочке от руководителя – участников – главбуха до бенефициаров. Если налоговая подает в суд по таким делам, ответчики обычно проигрывают.
- Приостановление госрегистрации реорганизации/ликвидации. Налоговая как бы «отменяет» принятое ранее решение. Результат – кредиторы вновь могут отправлять свои требования.
Альтернативная ликвидация ООО продажей (официальной, а не через подставных лиц) – это способ быстро и относительно дешево отказаться от бизнеса и передать все имущество, равно как права и обязанности, третьим лицам.
Ликвидация ООО через реорганизацию – вариант, который подходит для определенных случаев и может осуществляться через:
- присоединение (юрлицо входит в состав другого);
- разделение (из 1 юрлица образуются 2 и более новых самостоятельных);
- выделение (из 1 юрлица выходят 2 или больше);
- слияние (1 юрлицо + 1 юрлицо = 1 новое юрлицо)
- преобразование (изменение организационно-правовой формы).