Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог при дарении квартиры нерезидентом резиденту». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При дарении недвижимости ее собственник (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать данную недвижимость другому лицу (одаряемому). Дарение — это одна из самых распространенных сделок на рынке недвижимости.
Налог при дарении нерезиденту РФ
В статье расскажем о налогообложении при дарении, если стороной сделки является нерезидент РФ — нужно ли уплачивать налог при дарении нерезиденту квартиры, дома, земельного участка, гаража.
Какой налог платится при дарении нерезиденту
По общему правилу физическое лицо, получившее доход, должно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Т.е. обязанность уплатить налог возникает у одаряемого по договору дарения, т.к. именно он получает доход.
Для целей обложения налогом на доходы физических лиц физические лица делятся на резидентов и нерезидентов РФ.
Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 207) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Соответственно налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Для нерезидентов РФ объектом налогообложения является доход от источников в Российской Федерации (в отличие от физических лиц – резидентов РФ, для которых объектом налогообложения признается как доход от источников в РФ, так и доход от источников за пределами РФ).
Какой налог платится при дарении недвижимости
Расчет суммы, необходимой для уплаты при получении подаренной недвижимости, осуществляется по фиксированной ставке 13%. Льготы на нее не распространяются, так что если одаряемый – пенсионер или инвалид, он обязан совершить платеж по полной ставке. Исключением при регистрации договора дарения составляют работники консульства вместе с членами своей семьи – право освобождаться от налога закреплено за ними по решению Венской конвенции.
Существует оговорка, что стоимость подаренной недвижимости в договоре не должна отличаться от того, сколько она стоит на рынке, на 20 и более процентов. Если возникает такая разница, платеж рассчитывается с большей суммы – инвентаризационной стоимости, установленной БТИ. Если дарится земельный участок с домом, то в эту стоимость войдут оба объекта, а база платежа на землю будет равна цене вручаемого участка.
Законом установлены фиксированные даты подачи декларации и совершения платежа, при несоблюдении которых можно получить штраф. При просрочке подачи декларации штраф составляет 100 рублей, если же с учетом него получатель не оплатит сумму вовремя, то ему будет начислен штраф, равный 20% от платежа. Неумышленной оплата считается при повторной просрочке, что влечет за собой начисление штрафа, равному 40% от платежа.
Оплата производится путем подачи в Налоговую службу документов:
- документы на право владения имуществом;
- сам договор о дарении имущества;
- акт приема и справка БТИ, если дарится недвижимость;
- паспорта всех задействованных сторон;
- свидетельство о браке, когда договор заключается между супругами;
- декларация за год.
С какой стоимости оплачивать?
По общему правилу стандартный налог с дохода физических лиц составляет 13%, поэтому при получении недвижимости в подарок расчет осуществляется от всей стоимости объекта, которая отражается в условиях сделки, то есть столько, сколько стоит подаренное имущество.
При этом есть оговорка, в соответствии с которой стоимость подаренной квартиры, указанная в договоре, не должна отличаться от рыночной цены более чем на 20%.
Госпошлина за регистрацию договора дарения уплачивается обеими сторонами договорных отношений (делится на две стороны договора).
Сколько стоит оформить договор дарения у нотариуса — вы можете найти вот здесь.
Кто и как платит налог при дарении недвижимости
Принесенное в дар жилье или участок земли за городом являются доходом, который даритель получает в натуральной форме. Оформляется сделка в виде договора дарения, который заключается нотариальным образом между дарителем и одаряемым. Ставка (основной размер) налога на дарение объектов недвижимого имущества для физических лиц составляет тринадцать процентов. Кто платит налог? Важно отметить то, что даритель, который передал дар одаряемому лицу не получил никакого дохода. Он наоборот отдал имущество в пользу другого лица. Соответственно одаряемый принимая дар получает доход в натуральной форме. И этот доход в соответствии с законодательными нормами облагается НДФЛ.
Тут все достаточно просто. Можно обратиться в независимую экспертную организацию которая на основе правоустанавливающих документов и специальных критериев оценки установит рыночную стоимость недвижимости. Также есть и бесплатные методы, позволяющие определить налоговую базу без лишних затрат. В частности, можно использовать данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении
НДФЛ при продаже имущества зависит от срока владения. Если продать его через 3 или 5 лет, в зависимости от даты и обстоятельств приобретения можно вообще не платить налог: продали квартиру за 3 млн рублей, а бюджету ничего не досталось. Но это условие действовало только для резидентов. Сергей, который полгода жил в Германии, даже через 10 лет владения квартирой мог продать ее только с налогом по ставке 30%.
| Недвижимость купили до 2016 года | 3 года |
| Недвижимость купили с 1 января 2016 года | 5 лет |
| Недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации | 3 года |
| Любое имущество, кроме недвижимости | 3 года |
С 2021 года изменится НДФЛ — это тот налог, который платят со своих доходов: зарплаты, продажи автомобилей и квартир, выигрышей в лотерею и пр. Теперь ставка налога будет зависеть от того, сколько вы зарабатываете. Все, кто за год получает больше 5 млн рублей, будут платить налог по ставке 15 %, а не 13 %, как было раньше. Такие правила установлены ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ.
Повышенная ставка распространяется не на весь доход, а только на ту сумму, которая больше 5 млн рублей.
Налог на дарение квартиры: кто должен платить, сколько и как
- Когда в подарок вами были получены денежные средства, имущество, не попадающее под определение недвижимости, транспорта, акций и так далее. К примеру, если деньги были получены в подарок на какой-либо праздник, данный доход не декларируется, а налог с него не берется.
- Если жилье было получено в подарок от близкого родственника (жены, мужа, бабушки или дедушки, ребенка, брата или сестры). Каким бы ни было имущество, которое подарил вам близкий родственник, налог уплачивать вы не будете. Если недвижимость или иное имущество было получено в подарок от человека, не входящего в список, представленный выше, доход придется задекларировать, а налог – уплатить;
- по всем правилам заполненную декларацию;
- паспорт российского гражданина;
- свидетельство, подтверждающее право владения квартирой (если его нет, подходящим документом является и выписка из реестра);
- соглашение дарения;
- акт приема-передачи жилплощади, если его не имеется, хватит и документа, указанного выше.
Дарение недвижимости нерезидентом близкому родственнику
Какой налог платится при дарении недвижимости Расчет суммы, необходимой для уплаты при получении подаренной недвижимости, осуществляется по фиксированной ставке 13%. Льготы на нее не распространяются, так что если одаряемый – пенсионер или инвалид, он обязан совершить платеж по полной ставке. Исключением при регистрации договора дарения составляют работники консульства вместе с членами своей семьи – право освобождаться от налога закреплено за ними по решению Венской конвенции.
Не родственникам Тети, дяди, двоюродные сестры и братья не являются близкими родственниками, а потому ставка налога на дарение при их участии является полной. Избежать оплаты можно, совершив акт дарения не напрямую – между тетей и племянницей, а двумя сделками – от тети – сестре, от матери – дочери. Это займет некоторое время на регистрацию сделок, вступление их в законную силу, но поможет обойтись без оплаты.
Операции с зарубежной недвижимостью: как не нарушить валютное законодательство в 2020 году — FTL Advisers Ltd
Публикация на портале M2 Lux от 15.01.2020
Для граждан Российской Федерации приобретение/продажа недвижимости за рубежом с использованием банковских счетов в иностранных банках может повлечь неожиданные риски, связанные с нарушением российского валютного законодательства. Однако в конце 2019 года в законодательство о валютном регулировании и валютном контроле были внесены существенные изменения, направленные на либерализацию данных норм.
- Немного теории…
- К кому применяются требования закона?
- При совершении операций за рубежом на нормы федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» необходимо обратить внимание всем физическим лицам, которые признаются «валютными резидентами», а именно:
- — гражданам Российской Федерации,
- — иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно проживающим в РФ на основании вида на жительство.
- Если я являюсь гражданином РФ, но постоянно проживаю за границей, распространяются ли на меня требования закона?
Да, нормы российского валютного законодательства применяются к данным гражданам, однако в их отношении установлены некоторые послабления.
В частности, между постоянно проживающими за рубежом российскими гражданами разрешено проведение валютных операций, при условии, что такая операция проводится за пределами территории Российской Федерации.
Также, на таких граждан не распространяются обязанности по уведомлению компетентных органов РФ об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов, открытых в иностранных финансовых организациях, также отсутствует обязанность по подаче отчетов о движении денежных средств по таким счетам.
Рассмотрим на конкретных примерах, какие операции теперь являются разрешенными, а какие сделки все еще несут риски для их участников.
Ситуация 1:
Гражданин РФ покупает квартиру в Испании у гражданина Испании. Покупная цена в евро уплачивается со счета покупателя в испанском банке на счет в испанском банке продавца.
Данная операция является законной, при условии, что гражданин Испании не проживает постоянно в РФ на основании вида на жительство и, следовательно, не является российским валютным резидентом.
Однако не следует забывать об обязанностях по уведомлению российских налоговых органов об открытии, изменении реквизитов и закрытии иностранных счетов.
Такое уведомление должно быть направлено по месту жительства физического лица в течение одного месяца с даты открытия (закрытия) или изменения реквизитов счета.
Кроме того, до 1 июня каждого года необходимо подавать в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении денежных средств по такому счету. Отметим, что от указанных обязанностей освобождены граждане РФ, которые проживают за пределами страны более 183 дней в году.
Также, если после приобретения недвижимости счет активно не используется (общая сумма зачислений/списаний за год не превышает эквивалент 600 тысяч рублей, либо остаток денежных средств на счете не превышает эквивалент 600 тысяч рублей при отсутствии операций по списанию/зачислению денежных средств за отчетный год – пересчет в валюту РФ производится по курсу на 31 декабря отчетного года), то отчет о движении денежных средств по такому счету также можно не подавать, так как Испания включена в перечень стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией.
Кроме того, необходимо помнить, что средства, находящиеся на испанском счете покупателя, должны быть зачислены на него с соблюдением требований валютного законодательства.
Разрешенные источники зачислений денежных средств перечислены в законе, наиболее распространенными являются: перевод денежных средств в валюте со счета в российском банке, внесение денежных средств наличными.
Также, теперь на банковские счета физических лиц в Испании (так как Испания включена в перечень стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией) могут быть зачислены без ограничений денежные средства от нерезидентов, например, полученные в долг или в результате продажи имущества.
Ситуация 2:
Гражданин РФ покупает дом в Испании у другого гражданина РФ. Покупная цена в евро уплачивается со счета покупателя в испанском банке на счет в испанском банке продавца.
Данная операция является законной только в том случае, если оба гражданина РФ постоянно проживают за рубежом (более 183 дней).
В противном случае оплата денежных средств должна быть произведена через банковский счет продавца, открытый в российском банке.
В случае если оплата по сделке производится через счета покупателя и продавца в испанском банке, то такая операция будет являться разрешенной только в том случае, если расчеты будут производиться в российских рублях.
- Ситуация 3:
- Гражданин РФ сдает в аренду принадлежащую ему недвижимость в Испании и получает арендные платежи в евро на свой счет в испанском банке.
- Такая операция является разрешенной в двух случаях:
- — если и арендатором, и арендодателем являются граждане РФ, которые постоянно проживают за рубежом (более 183 дней),
- — если арендодатель постоянно проживает в РФ, а арендатор является иностранным гражданином, постоянно проживающим вне РФ, либо иностранной организацией.
- Если же Договор аренды заключен между двумя гражданами РФ, оба из которых постоянно проживают в РФ, то получение арендного дохода в евро возможно только на счет в российском банке, либо, если есть необходимость получения денежных средств за рубежом, оплата должна производиться в российских рублях.
- Ситуация 4:
Гражданин РФ продает свою недвижимость в Испании с получением покупной цены в евро на свой банковский счет в Испании. Покупателем является: а) российский гражданин, б) гражданин Испании.
- Ответ аналогичен ситуации с получением арендных платежей:
- — если покупатель – иностранный гражданин, который не проживает постоянно в РФ, то такая операция разрешена,
- — если покупатель и продавец являются российскими гражданами, но оба постоянно проживают вне РФ, такая операция разрешена.
- В ситуации, когда и продавец и покупатель являются постоянно проживающими в РФ гражданами РФ, то если расчеты по сделке проводятся в евро – зачисление покупной цены допускается только на российский счет продавца, если же расчеты проводятся в российских рублях – допускается зачисление на счет в Испании.
- ВАЖНО!
С 1 января 2020 года российским резидентам разрешается зачислять без ограничения денежные средства, полученные от нерезидентов, напрямую в иностранные банки.
Главное условие – банк должен находиться на территории государства — члена ЕАЭС или иностранного государства, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с Россией.
Кроме того, в отношении счетов в финансовых организациях, открытых в указанных странах, действуют послабления в отношении обязанностей по подаче отчетов о движении денежных средств.
Нерезидент дарит матери – резиденту РФ квартиру: что с налогами? Облагается ли налогом на дарение родственник нерезидент рф
Налогом облагается любой вид дохода физических лиц. То, сколько нужно будет заплатить, зависит от разных факторов. В том случае, если человек является резидентом страны, то налог составляет 13%. Если же он не является резидентом – 30%. Резидентом считается как гражданин России, так и иностранец, проживающий на территории страны больше полугода. Между тем, если последние полгода он проживает на территории другого государства, то данный статус он утрачивает.
ГК РФ, он вправе отказаться от подарка даже после подписания дарственной вплоть до принятия подарка из рук в руки или по акту. Подоходный налог при дарении НДФЛ — налог, который подлежит оплате одаряемым однократно после принятия подарка. Сегодня именно его и называют налогом на дарение (в 1991-2006 годах в РФ действовал специальный налог на дарение и наследование).
Продажа или дарение квартиры, принадлежащей нерезиденту
Форма договора дарения недвижимости должна быть письменной, и подлежит обязательному нотариальному удостоверению. В каком размере нужно платить госпошлину — читайте здесь. Если это третьи лица Если даритель решил подарить собственную недвижимость каким-то посторонним лицам, то, скорее всего, все его близкие и дальние родственники будут проявлять свое недовольство, но на практике после проведения самой процедуры никто не имеет возможности оспаривать составленный договор дарения, если он составлен в полном соответствии с нормами действующего законодательства.
Данное имущество полностью принадлежит дарителю, а это значит, что он имеет право распоряжаться своей собственностью так, как ему захочется. Налогообложение сделки в такой ситуации составляет стандартные 13% от суммы приобретения, и оплачивается, соответственно, дарителем.
Если не резидент не уплатит налог с продажи квартиры в россии
П.17.1 указанной статьи к таким доходам относит те, что получают налоговые резиденты РФ с продажи квартиры и доли в ней, если недвижимость находилась в собственности налогоплательщика — три и более года. Данная норма действует с 1 января 2010 года (п.2ст.6 ФЗ от 19.07.2009 N 202-Ф3) и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года (п.4ст.5 ФЗ от 27.12.2009 N368 Ф3). Следовательно, НДФЛ не облагаются только доходы резидентов от продажи квартиры, находящиеся в собственности более трех лет, нерезиденты в данном случае не освобождаются от уплаты налога.
4. Кто же такие резиденты и нерезиденты? Согласно п.2 ст.207 НК РФ в целях обложения НДФЛ к налоговым резидентам относятся физические лица, фактически находившиеся в РФ не менее 183 календарных дней (шесть месяцев) в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налог при дарении нерезиденту РФ
В статье расскажем о налогообложении при дарении, если стороной сделки является нерезидент РФ — нужно ли уплачивать налог при дарении нерезиденту квартиры, дома, земельного участка, гаража.
Какой налог платится при дарении нерезиденту
По общему правилу физическое лицо, получившее доход, должно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Т.е. обязанность уплатить налог возникает у одаряемого по договору дарения, т.к. именно он получает доход.
Для целей обложения налогом на доходы физических лиц физические лица делятся на резидентов и нерезидентов РФ. Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 207) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Соответственно налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Для нерезидентов РФ объектом налогообложения является доход от источников в Российской Федерации (в отличие от физических лиц – резидентов РФ, для которых объектом налогообложения признается как доход от источников в РФ, так и доход от источников за пределами РФ).
Налог при дарении нерезиденту имущества: квартиры, автомобиля и т.д.
Обратимся к Налоговому кодексу РФ для того чтобы выяснить, нужно ли нерезиденту платить налог при дарении.
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей паев, если иное не предусмотрено в данном пункте.
Далее следует второй абзац пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, согласно которому доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Возможные действия с договором дарения денежных средств
Договор, оформленный письменно, обязывает дарителя к его исполнению (п. 2 ст. 572 ГК РФ). Однако в отношении договора дарения денежных средств возможно расторжениепо инициативе:
- Одаряемого (ст. 573 ГК РФ), который вправе отказаться от дара до его получения. Если имеет место письменный договор, то ему придется сделать это письменно. У дарителя при этом есть право требовать возмещения ущерба от такого поступка.
- Дарителя (ст. 577 ГК РФ), если в силу изменившихся обстоятельств исполнение договора существенно ухудшит уровень его жизни или если одаряемый совершил в отношении его или его близких действия, угрожающие жизни или здоровью. Одаряемый при этом не вправе претендовать на возмещение убытков.
Отмена договора может стать следствием (ст. 578 ГК РФ):
- умышленного лишения дарителя жизни по вине одаряемого;
- банкротства дарителя-юрлица или ИП, если для подарка были использованы средства, предназначавшиеся для предпринимательской деятельности, а дарение произошло в течение полугода перед банкротством;
- смерти одаряемого, наступившей ранее смерти дарителя.
В договоре дарения можно предусмотреть наследование прав одаряемого и отсутствие обязанности наследников дарителя выполнить обещание подарка. Без таких оговорок наследники одаряемого не вправе претендовать на дар, а наследники дарителя будут должны осуществить дарение (ст. 581 ГК РФ).
Дарение квартиры нерезидентом
Внимание
Ставка зависит от резидентности и налог начисляется на все доходы по дарственной, за исключением денежных и натуральных. Бесплатная передача имущества, относительно которого даритель выступает членом семьи или близким родственником, не облагается оплатой на прибыль.
УСН (упрощенная система налогообложения) с выплатой 6% НДФЛ применяется в том случае, если сумма стандартного налогобложения окажется меньше 1% от прибыли плательщика.На столь пестром фоне совершенно незамеченным остался закон, без лишнего шума принятый в ноябре – №382-ФЗ, с заурядным названием «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Эти самые изменения, введение которых состоится с 1 января 2016 года, в высшей степени серьезны.
Прежде всего, вспомним ситуацию, разговор о которой мы начали в прошлой главе – когда в договоре купли-продажи красуется откровенно заниженная цифра.
Порядок оплаты налога
После регистрации договора дарения, одаряемый (он же новый собственник квартиры, но будем называть его так) должен до 30 апреля следующего года после даты сделки посетить налоговую инспекцию для заполнения и представления налоговой декларации о доходах за прошедший учетный период.
Если одаряемый до 30 апреля не подаст декларацию, то придет уведомление от налоговой. Штраф за несвоевременную подачу декларации – от 1000 рублей. Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года после сделки дарения, иначе наложат штраф в размере 20% от суммы налога, 40% штрафа – если не оплатили умышленно.
- Одаряемый должен оформить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за прошедший учетный период, образец которой можно взять в самой налоговой инспекции.
ВНИМАНИЕ: Обычному человека достаточно сложно самому оформить декларацию 3-НДФЛ, ведь при выявлении малейшей ошибки при заполнении или расчетов сотрудник налоговой инспекции не примет декларацию, и придется заново её заполнять. Во избежании потери времени и нервов заполнение декларации лучше доверить специалистам. Через данный сервис оформить декларацию гораздо легче и быстрее, достаточно ответить на несколько простых вопросов и скачать готовую декларацию — ССЫЛКА.
- Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- паспорт РФ;
- документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН на квартиру. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Вот ссылка на инструкцию получения данной выписки;
- договор дарения;
- акт приема-передачи квартиры, если же у его нет, то достаточно договора дарения;