Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Шаблон справочника Прочие доходы и расходы в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При его ведении товары рассматриваются как МПЗ (то есть существующие материально-производственные запасы) компании. Поэтому с ними нужно работать согласно ПБУ 5/01, ориентируясь в первую очередь на пункт № 6, а он гласит, что любые затраты на сбор и перевозку МПЗ в точку их непосредственного использования допустимо включать в реальную себестоимость продукции. В результате последнюю можно планомерно накапливать под видом заготовления и приобретения на счете 15, а при поступлении новых партий – переводить на 41й, ну или сразу формировать ее там, что достаточно удобно на практике.
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса | Прочие внереализационные доходы (расходы) | Да |
| Продажа (покупка) иностранной валюты | Прочие операционные доходы (расходы) | Нет |
| Курсовые разницы | Курсовые разницы | Да |
| Курсовые разницы по расчетам в у.е. (по сделкам до 2015 г) | Курсовые разницы по расчетам в у.е. | Да |
| Суммовые разницы (налоговый учет) (по сделкам до 2015 г) | Прочие внереализационные доходы (расходы) | Да |
Проценты к получению (к уплате)
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Проценты к получению (уплате) | Проценты к получению (уплате) | Да |
| Проценты по займам сотрудникам | Проценты к получению (уплате) | Да |
| Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269 | Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269 | Да |
Оплата труда и взносы
| Наименование | Вид расходов НУ |
| Больничные за счет работодателя | Прочие расходы |
| Взносы в ФСС от НС и ПЗ | Прочие расходы |
| Взносы в ФСС от НС и ПЗ (ЕНВД) | Прочие расходы |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | Оплата труда |
| Оплата труда | Оплата труда |
| Оплата труда (ЕНВД) | Оплата труда |
| Оплата труда (резерв на отпуск) | Оплата труда |
| Оплата по договору ГПХ | Оплата труда |
| Страховые взносы | Страховые взносы |
| Страховые взносы (ЕНВД) | Страховые взносы |
| Наименование | Вид расходов НУ |
| Аренда имущества | Прочие расходы |
| Имущественные налоги | Налоги и сборы |
| Инф.услуги, консультац.услуги, технолог.сопровождение | Прочие расходы |
| Командировочные | Командировочные расходы |
| Командировочные (не учит. в НУ) | Не учитываемые в целях налогообложения |
| Прочие налоги и сборы | Налоги и сборы |
| Представительские | Представительские расходы |
| Представительские (не учит. в НУ) | Не учитываемые в целях налогообложения |
| Прочие затраты | Прочие расходы |
| Расходы на ПО | Прочие расходы |
| Расходы на сертификацию | Прочие расходы |
| Ремонт ОС | Ремонт основных средств |
Не учитываемые для целей НУ
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Информационные услуги (не учит. в НУ) | Прочие внереализационные доходы (расходы) | Нет |
| Материальная помощь (не учит. в НУ) | Прочие внереализационные доходы (расходы) | Нет |
| Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет | Налоги и сборы | Нет |
| Переоценка внеоборотных активов | Переоценка внеоборотных активов | Нет |
| Списание выделенного НДС на прочие расходы | Прочие косвенные расходы | Нет |
Понимание операционных расходов
Операционные расходы необходимы и неизбежны для большинства предприятий. Некоторые фирмы успешно сокращают операционные расходы, чтобы получить конкурентное преимущество и увеличить прибыль . Однако сокращение операционных расходов может также поставить под угрозу целостность и качество операций. Найти правильный баланс может быть сложно, но он может принести значительные выгоды.
Службы внутренних доходов (IRS) позволяет компаниям удерживать операционные расходы ,если бизнес работает ,чтобы заработать прибыль.Однако IRS и большинство принципов бухгалтерского учета различают операционные расходы и капитальные затраты.1
Факторы повышения эффективности операционных расходов
Самой важной целью для управленческого персонала является оптимизация операционных расходов. Ведь их снижение позволит нарастить темпы развития операционной хоздеятельности и, соответственно, увеличить операционную прибыль. Факторы, влияющие на размер операционных расходов, делятся на внешние и внутренние.
Подробнее о порядке формирования такой прибыли вы узнаете из нашей статьи «Расчет и формирование операционной прибыли (формула)».
К внутренним факторам следует отнести:
- Объем производства и продажи готовой продукции. Рост этих показателей хотя и приведет к увеличению операционных расходов, но при этом себестоимость единицы продукции может снизиться, поскольку размер постоянной составляющей операционных расходов не изменится. Например, в одном помещении к уже находящемуся там кофе-автомату установили еще 2 автомата. При этом транспортные расходы на техника, обслуживающего данные автоматы, остались прежними, но выросли затраты на потребляемую электроэнергию и расходные материалы. В таком случае себестоимость одного проданного стаканчика кофе может снизиться за счет того, что транспортные расходы на техника теперь распределяются между продукцией, выдаваемой 3 автоматами, а не одним, как раньше.
- Длительность производственного цикла. С его сокращением уменьшается период оборачиваемости оборотных активов, соответственно, снижаются затраты по хранению продукции, потери от естественной убыли, инкассационные издержки по дебиторской задолженности, удельные затраты по управлению компанией.
- Показатель производительности труда из расчета на 1 рабочего. Чем больше это значение, тем меньше сумма операционных расходов по расчетам с сотрудниками.
- Техническое состояние основных фондов, задействованных в производстве. Чем больше они изношены, тем большим будет размер операционных расходов по их обслуживанию и ремонту.
- Количество собственных оборотных активов. Чем их больше, тем меньшими будут финансовые расходы по обслуживанию заемного капитала, а соответственно, снизятся операционные издержки.
К внешним факторам (не зависящим от воли самой компании) относят:
- Инфляционные процессы в стране. Чем больше уровень инфляции, тем выше размер операционных расходов, связанных с выплатой зарплаты, обслуживанием кредитов, оплатой за услуги сторонних компаний, включая транспортировку, ремонт и пр.
- Изменение налоговых ставок и размеров иных обязательных платежей. В связи с тем, что налоги занимают большой удельный вес в операционных расходах, повышение ставок ведет к увеличению общей их суммы.
Не учитываемые для целей НУ
| Наименование | Вид прочих доходов и расходов | НУ |
| Информационные услуги (не учит. в НУ) | Прочие внереализационные доходы (расходы) | Нет |
| Материальная помощь (не учит. в НУ) | Прочие внереализационные доходы (расходы) | Нет |
| Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет | Налоги и сборы | Нет |
| Переоценка внеоборотных активов | Переоценка внеоборотных активов | Нет |
| Списание выделенного НДС на прочие расходы | Прочие косвенные расходы | Нет |
Собираем свою гугл-таблицу для ведения бюджета
Регистр «Доходы от реализации товаров, работ, услуг» предназначен для обобщения информации о доходах от реализации товаров, работ, услуг, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (рис. 6). Для целей составления регистра под товарами подразумеваются товары для перепродажи, продукция и полуфабрикаты собственного производства.
Настройка прочих параметров системы В данном разделе мы расскажем о том, как просмотреть и, при необходимости – отредактировать еще ряд важных параметров системы.
Наш бизнес связан с управлением проектами, где важен трудовой ресурс, а основной продукт — время сотрудников.
К ним относятся расходы, которые нельзя точно привязать к конкретному подразделению, направлению деятельности. Не всегда прямо связаны с количеством производимых товаров и услуг. По крайней мере, не связаны пропорционально. Например, управленческие, административные, хозяйственные, HR, маркетинг.
Описание счета «Прочие доходы»
На субсчете 91.01 «Прочие доходы» отражают доходы, не относящиеся к основной деятельности предприятия.
По субсчету проводят поступления средств по:
- договорам лизинга (временное владение и пользование имуществом организации);
- прибыль, полученная от участия в уставных капиталах других организаций;
- суммы процентов от владения ценными бумагами;
- прибыль прошлых периодов, которая была выявлена в текущем периоде;
- задолженность перед кредиторами, признанная безнадежной;
- суммы поступивших штрафов и пеней;
- суммы курсовых разниц;
- средства, поступившие в связи с безвозмездной передачей активов;
- суммы поступлений от операций с тарой;
- возмещение убытков;
- доходы от продажи основных средств;
- плата за предоставление права интеллектуальной собственности.
Аналитический учет по субсчету организовывается в разрезе видов полученных доходов.
Оформление прочих доходов и расходов в бухгалтерском учете
Документальное оформление прочих доходов и расходов осуществляется на общих основаниях для типовых хозяйственных операций в бухгалтерском учете. Базовым документом в общем случае выступает договор. В частности, при продаже активов (не по основному виду хозяйственной деятельности) предприятие оформляет продажу актива соответствующим договором купли-продажи, в котором отражается факт произошедшего события в хозяйственной деятельности, либо иной аналогичный документ, удостоверяющий право организации на получение дохода по операции, документ, удостоверяющий переход права собственности на соответствующий актив и прочие необходимые документы. Списание дебиторской и кредиторской задолженности в коммерческой организации производится на основе определенных положений соответствующих договоров и приказов руководителя. Пени, штрафы подтверждаются соответствующим договором и актом о его нарушении, таким образом, удостоверяя факт нарушения определенных условий договора. Расходы, возникающие у предприятия вследствие оплаты банковских услуг, нотариальных услуг, а также почтовых расходов, учитываются на основе соответствующих первичных документов.
Рассмотрим на базе нашего примера следующие аспекты.
В силу специфики экономической деятельности АО «ТЦ» основная часть прочих доходов возникает в результате осуществления деятельности, не относимой к основной хозяйственной деятельности (сбор за уборку), продажи активов и поступлений штрафов и пени по договорам аренды. Основная часть прочих расходов АО «ТЦ» формируется вследствие оплаты банковских услуг, услуг нотариуса.
Учет прочих доходов, возникающих вследствие продажи активов, осуществляется в соответствии с действующим порядком. Договор купли-продажи составляется в согласованной сторонами произвольной форме, в нем фиксируются в обязательном порядке три аспекта: точное наименование реализуемого актива (и количество объектов, если это предусмотрено в рамках договора), стоимость актива и общая стоимость договора, срок исполнения обязательств и порядок расчетов между сторонами. Факт передачи права собственности оформляется актом приемки-передачи. Цена и общая сумма по договору (включая расходы на демонтаж и транспортировку) определяется по взаимной договоренности между продавцом и покупателем.
Внереализационные доходы
Они формируют комплекс разнообразных операций и относятся на счет 91. В бухгалтерском учете для чайников примеры лучше разбирать подробно. Рассмотрим следующий случай.
Контрагенты признали право компании на пеню или неустойку за неисполнение договорных условий или это произошло по решению суда. Как только появляется обязательство или согласие клиента осуществить платеж, у предприятия появляется доход:
— Дб 76.2 «Расчеты по претензиям».
— Кд 91.1 «Прочие поступления».
Но как правило, такие расчеты должны рассматриваться в качестве спорного долга. В дебет данного счета вписывают претензии к клиентам (к примеру, поставщикам за ненадлежащую отгрузку). Тогда делается запись:
— Дб 76.2.
— Кд 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».
Дебиторская задолженность при этом резервируется:
— Дб 91 «Прочие затраты».
— Кд 63 «Резервы по сомнительным задолженностям».
После вынесения судебного решения можно делать следующую запись:
— Дб 63.
— Кд 91.
Такая схема позволит уравновесить действия до получения платежа:
— Дб 51 «Р/с».
— Кд 76.2 «Расчет по претензиям».
Приведенные записи свидетельствуют о том, что компания не имела дохода, а только возместила убытки, понесенные ранее. Если иск удовлетворен не будет, то спорная задолженность списывается за счет резерва:
— Дб 63 Кд 76.2.
Закон обязывает организации ежемесячно закрывать счета, на которых собирается информация о доходах и расходах от основной и побочной деятельности компании. Счет 91 бухгалтерского учета позволяет это сделать в несколько этапов:
- Ежемесячно на субсчет 91.09 переносится разница между дебетом и кредитом, а также происходит перенос показателей на счет 99 «Прибыли и убытки» на синтетическом уровне.
- В конце годового отчетного периода должны закрываться аналитические уровни и проводиться реформация баланса.
Чтобы корректно закрыть счет 91 в конце месяца, в первую очередь необходимо посчитать сумму сальдо по всем субсчетам, чтобы иметь полную картину того, что будет входить в следующий отчетный период. Для выявления промежуточного финансового результата нужно сравнить итоги по дебету субсчета 91.2 и кредиту субсчета 91.1. Полученный остаток по дебету говорит об убытках, по кредиту означает прибыль компании в отчетном периоде.
Какие проводки сделает бухгалтер, чтобы закрыть счет 91:
- Дт91.1 — Кт91.9 — закрывается доходная часть.
- Дт91.9 — Кт91.2 — закрывается расходная часть.
- Дт91.09 — Кт99 — учтена прибыль.
- Дт99 — Кт91.09 — учтен убыток.
После ежемесячного закрытия синтетического уровня счета 91, в течение года на нем продолжают собираться аналитические сведения, отражающие:
- Виды доходов и расходов.
- Статьи затрат.
- Подразделения.
Чтобы обнулить все аналитические остатки по счету 91, в конце года на предприятии должна быть проведена реформация баланса. Какие проводки сделает бухгалтер для закрытия 91 счета в конце года:
- списание сальдо прочих расходов выражается такой бухгалтерской проводкой Дт91.01 — Кт91.09;
- закрываются расходы Дт91.09 — Кт91.2.
После этого останется только закрыть полученный итог на счет 99 «Прибыли и убытки». В зависимости от финансового результата будет сделана одна из двух проводок:
- Дт91.9 — Кт99 — отражена прибыль, сформированная по итогам отчетного года.
- Дт99 — К91.9 — зафиксирован убыток, полученный не от основного вида деятельности.
Все операции по счету 91 должны быть документально подтверждены. Какие документы могут запросить контролирующие органы:
- Счета-фактуры.
- Бухгалтерские справки.
- Акты приема-передачи.
- Инвентаризационные описи.
- Амортизационные ведомости.
Настройка справочника прочие доходы расходы
В начале работы со справочником, список элементов будет пустым. В последующем все элементы справочника будут выводиться в виде двух списков, слева формируется список групп статей доходов и расходов, а справа – содержимое данной группы.
Важно! В справочнике не предусмотрено специального окна для ввода и редактирования групп и позиций. Все действия по вводу и редактированию информации выполняются непосредственно в окне справочника.
В открывшемся окне справочника, для внесения новой группы, нажмите на кнопку «Действия», затем «Новая группа» или комбинацию клавиш +. В открывшейся строке введите наименование группы и нажмите клавишу. Для внесения новой позиции выберете необходимую группу, к которой будет относиться позиция, и нажмите на кнопку «Действия», а затем «Добавить» или клавишу. В результате в списке появится новая позиция.
Как происходят в ЗУП выплаты не сотрудникам
При выплате прочих доходов не сотрудникам система 1С:ЗУП не используется. Для этой цели оформляется платёжное поручение или расчётно-кассовый ордер с использованием бухгалтерской программы. Однако суммы прочих доходов могут быть отражены в ЗУП в справочном порядке в расчётном листке или при проведении других перечислений.
Из статьи можно понять, что новая версия 1С:ЗУП стала понятней и удобней для пользователей, а наличие нового функционала позволит решать задачи в более короткие сроки.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Подскажите что за документ в разделе предприятия Прочие затраты (расходы). например мы хотим отнести сумму затрат на счет прочие расходы, но в корреспонденции что нужно выбрать. в описании официальном есть пример там выбрали «Прочие доходы» а в низу уже счет затрат и сумма. Но когда проводишь документ идем в анализ доходы и расходы по статьям сумма падает на расход и на доход? как так. то есть как правильно отражать расходы фирмы без использования Приходной накладной с вкладкой «Услуга»
1. В плане счетов настройте счет «Прочие расходы» (91.02) на аналитику по номенклатуре. Тип счета должен быть «Прочие расходы (распределяемые на финансовый результат)», способ распределения по Вашему усмотрению.
2. Заведите контрагента с названием «Прочие расходы». В разделе его карточки «Детали» поставьте галочку «Прочие отношения», а в разделе «Взаиморасчеты» снимите все галочки. В карточке этого контрагента на вкладке «Счета учета» в полях «Расчеты с покупателем»/»Авансы поставщику» выберите счет «Расчеты с разными дебиторами» (76.01), а в полях «Авансы покупателя»/»Расчеты с поставщиком» выберите счет «Расчеты с разными кредиторами» (76.02).
3. В номенклатуре заведите группу (папку) с названием «Прочие расходы». Под ней вбейте номенклатурные карточки с видом «Услуга» на все Ваши виды затрат. Назовите эти услуги в соответствии с Вашей классификацией видов затрат. В каждой такой карточке на вкладке «Счета учета» для поля «Счет учета затрат» (он должен быть там единственный) выберите «Прочие расходы» (91.02).
4. В документе «Прочие затраты (расходы)» поставьте галочку «Учет прочих расходов (контрагенты, учредители)», тогда в списке «Корреспонденция (кредит)» будут доступны еще и другие счета. Выберите из них счет «Расчеты с разными кредиторами» (76.02). В поле документа «Контрагент» выберите созданного Вами контрагента с именем «Прочие расходы». Далее делайте, как и хотели, таблично занося в документ Ваши затраты: указывайте в поле «Счет затрат (дебет)» счет «Прочие расходы» (91.02), в поле «Сумма» сумму вашей затраты, а в поле «Аналитика прочих доходов и расходов» соответствующую услугу, выбранную из группы «Прочие расходы» справочника «Номенклатура», которую Вы создали предварительно в пункте три. Другие поля заполнять не нужно.
5. Создайте документ «Расход из кассы», выберите в нем тип операции «Прочему контрагенту (учредителю)», укажите в поле «Контрагент» Вашего контрагента «Прочие расходы», укажите сумму, соответствующую общей сумме затрат по всему документу «Прочие затраты (расходы)», который создавали в пункте четыре, в поле «Корреспонденция» выберите счет «Расчеты с разными кредиторами» (76.02). Поле «Сумма расчетов» заполнится само.
Много предварительной настройки, зато потом один документ с перечнем затрат за день и один расчетный документ с общей суммой этих затрат. Плюс еще и в том, что будете видеть все свои затраты в оборотке по 76 счету обособлено от поставщиков.
А вообще, к таким недопониманиям приводит путаница с терминами «затраты» и «расходы». Это принципиально разные вещи, которые могут вообще друг с другом не пересекаться. И разработчики УНФ вносят в эту путаницу свою посильную лепту, небрежно используя терминологию в конфигурации. Расходы относятся исключительно к движению денег, а затраты участвуют в формировании себестоимости, или, как в нашем случае, расчету финансового результата. У Вас может быть тьма затрат и вовсе не быть расходов, но тогда возникнут долги. Или может быть много расходов, но не случиться затрат, если Вы занимаетесь, к примеру, финансовой деятельностью (кредитуете кого-то). Если Вам кредиты потом вернут, то Ваши расходы обернутся доходами с процентами и, как следствие, прибылью.
Не восстановлены резервы
Также вы знаете, что во внереализационные доходы должны быть включены суммы восстановленных резервов, создаваемых в налоговом учете, расходы на формирование которых ранее были учтены в налоговой базе.
Какие резервы вы создаете, должно быть написано в вашей налоговой учетной политике. Каждый резерв создается по своим правилам, также по своим правилам и восстанавливаются его остатки.
Таким образом, занижение дохода может быть связано:
- с ошибочным определением суммы остатка резерва, который нужно восстановить;
- с не восстановлением резерва вообще.
Обратите внимание, что сумма остатка резерва, который нужно восстановить во внереализационных доходах, может зависеть и от того, как вы рассчитали сумму, которую можно перенести на следующий год.
Вы можете создавать такие резервы:
- по ремонту основных средств;
- по предстоящим расходам на оплату отпусков и выплату вознаграждения за выслугу лет;
- по гарантийному ремонту и обслуживанию;
- по сомнительным долгам.