Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС может отслеживать теневую сдачу квартиры в аренду». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отсутствие регистрации в Росреестре не делает доход невидимым для государства. Да и доказать факт сдачи жилья, как правило, нетрудно. Помогают в этом, что закономерно, бывшие арендаторы, с которыми вы не очень мирно разошлись, или даже соседи.
Особенности правильной сдачи квартиры в Украине в аренду
Перед тем, как начинать заниматься сдачей квартиры в аренду в Одессе, Днепре, Харькове или любом другом городе Украины, очень важно предварительно ознакомиться с особенностями сдачи квартиры в аренду. Среди них стоит обратить внимание на следующие:
- поиск арендаторов – важный момент, с которым познакомимся отдельно;
- заключение договора на аренду жилья – в случае, если квартира будет сдаваться на период, который не превышает 3-ех лет, в таком случае можно обойтись заключением договора в самой обыкновенной письменной форме. Если же период аренды будет намного больше, то такой договор в обязательном порядке должен быть заверен со стороны нотариуса для получения юридической силы;
- получение залоговой суммы денежных средств – здесь в качестве особого момента выступает тот случай, когда есть необходимость в осуществлении возврата суммы залога. В отдельной расписке в обязательном порядке нужно максимально детально прописать условия возврата. Помимо этого, они могут быть выделены в договоре аренды в виде отдельного пункта;
- получение денежных средств за аренду квартиры и выдача ключей;
- оплата 18% налогов в налоговую службу и 1,5% в качестве военного сбора от той суммы, которая будет получена от аренды.
Придерживаясь всех вышеперечисленных особенностей, сдача квартиры в аренду будет реализована максимально правильно.
Как купить квартиру и не прогадать
Для более выгодной покупки квартиры нужно учитывать некоторые нюансы:
- Для сдачи очень хорошо подойдет 40 кв.м.;
- Больше 70 кв.м. не стоит брать, так как коммунальные платежи в Украине в отопительный сезон очень большие и сдать такую квартиру тяжелее наших реалиях;
- Чем ближе до центра города тем лучше;
- Вблизи до метро или же остановки;
- Обязательно не первый и не последний этаж;
- Лучше купить новострой в проверенного застройщика чем старый строй (там очень много нюансов);
- При покупке смотрите куда выходят окна. Целый день на солнце не очень хорошо, но когда его вообще нет — это очень большой минус.
Какой налог платят арендодатели в статусе ФЛП
Пример расчета фискального обязательства за месяц для арендодателя в статусе ФЛП из первой группы плательщиков единого налога. Такой выбор группы ФЛП обусловлен максимальным размером годичного дохода — 300 тыс. грн. Для владельца-арендодателя одной квартиры такой доход в ГФС сочтут реальным.
Данные для расчета:
1. Квартира площадью 60 квадратных метров. Такое жилье пользуется спросом, и владельцы охотно выводят его на рынок аренды. За квартиру такой площади не надо платить налог на недвижимость. Жилой метраж 60 квадратных метров входит в льготу с нулевой ставкой налогообложения. Это правило прописано в статье 266 НКУ.
- Повышающий коэффициент для квартир в домах, расположенных в исторической части Киева — 1,25.
- Повышающий коэффициент для квартир в домах, признанных объектами культурного наследия — 2.
Такую методику расчета месячной стоимости аренды 1 кв. м общей площади недвижимого имущества физлицу Киевсовет утвердил в постановлении №42/9630 от 2 октября 2013 года. Норма действует в 2020 году.
Наиболее популярная схема налоговой оптимизации — занижение стоимости аренды. Со съемщиками жилья заключается договор аренды, в котором указывается минимальная сумма (с которой и платится налог в 15%), а остальное платится «в конверте». Для подстраховки подписывается дополнительный договор, в котором закреплено, что арендодатель имеет право в одностороннем порядке и без предупреждения изменить сумму путем выставления счета. Таким образом, собственник жилья спокоен: если квартиранты вдруг прекращают платить «нал», им всегда можно предъявить второй договор и истребовать на его основании остальную сумму. Но занижение налогооблагаемого дохода незаконно и может повлечь за собой даже уголовную ответственность.
Есть еще схема — ссуда, когда помещение передается в пользование вообще бесплатно, а оплата происходит «устно» из рук в руки. И снова заключается дополнительный договор, который позволяет арендодателю в любой момент изменить условия передачи жилья в пользование и тем самым выгнать жильца, который отказывается платить.
Арендатор – налоговый агент
Налоговый агент – лицо, которое вместо вас и за ваш счет перечисляет налоги в бюджет.
Если вы сдаете свою недвижимость юридическому лицу или ФЛП, то они и будут выступать для вас налоговыми агентами. Это значит, что самому платить налоги с доходов от аренды, вам не нужно. Арендную плату от налогового агента вы получите «чистую», с уже удержанным и уплаченным за вас налогом на доходы физлиц (ставка 18%) и военным сбором (1,5%).
В то же время юрлицо или ФЛП, как налоговый агент, обязано отчитаться налоговикам о суммах дохода арендодателя и перечисленных в бюджет налогов (форма № 1ДФ, с признаком дохода «106»).
То есть налоговая будет в курсе того, сколько арендной платы вы получили, и сколько налогов заплатили.
В суд Белгородской области поступило заявление от ФНС с требованием привлечь к ответственности владельца квартиры, который не пришел в нужное время в службу, чтобы объяснить, почему не платил налоги за сдачу этой квартиры в аренду.
Поводом для вызова к налоговикам послужило обращение в райадминистрацию: сообщалось, что владелец такой-то квартиры сдаёт её арендаторам неофициально.
Данные тут же передали в ФНС, сотрудники которого и вызвали собственника на разговор. Тот не пришёл, и суд за это наложил на него штраф в размере 600 рублей. Поскольку на том же заседании арендатор подтвердил, что снимает квартиру за 15 тысяч руб. в месяц уже 2 года, попутно рассчитали сумму недополученного налога и постановили взыскать дополнительно 20% с неё.
Вероятнее всего, обращение и поступило от арендатора после ссоры с хозяином из-за повышения арендной платы.
Как вычисляет налоговая?
Порядка 80% собственников сдают жилье нелегально на свой страх и риск, надеясь на то, что органы не узнают об их незаконном деянии. Тем не менее с каждым годом органы выводят на чистую воду все больше недобросовестных арендаторов.
Как сотрудники налоговой инспекции чаще всего узнают о нелегальной сдачи имущества в наем?
- Соседи. Конфликт с собственником, проживающим по соседству, может закончиться тем, что он обратится в органы с жалобой на незаконную сдачу жилья. Как правило, соседи подают жалобы, если наниматели нарушают общественный порядок, права проживающих собственников, шумят в неположенное время или ведут аморальный образ жизни.
- Росреестр. Если договор между собственником и жильцом заключен на 1 год и более, то такая сделка должна быть зарегистрирована в Росреестре. Данные о факте сдачи в аренду недвижимости из регистрирующего органа попадает и в налоговую.
- Миграционная служба. Если в квартире проживает мигрант без прописки по месту пребывания, то в случае обнаружения этого факта управление по вопросам миграции передаст данные о квартиросъемщике в ФНС.
- Риэлторы. В случае обращения к посредникам при сдаче жилья в наем один образец договора остается у агента по недвижимости. Конфликт с риэлтором или проверка деятельности агентства может повлечь за собой установление факта незаконной сдачи имущества в наем.
Какой штраф за неуплату налогов в 2022 году
С первого дня просрочки на сумму налога начисляются пени. С 2022 года их размер равен 1/300 от установленной Центробанком ставки рефинансирования. Начисляться они будут автоматически ежедневно до дня уплаты долга. Поэтому, чтобы снова не остаться должным государству, в день внесения налога (если вы его просрочили) уточните сумму в ФНС. После этого, не откладывая, внесите средства с банковской карты или наличными. На региональные налоги (например, при несвоевременном внесении транспортного платежа) пени могут быть иными, так как это устанавливается местными властями.
Если предприятие виновно в неуплате налогов, перед государством за это несут ответственность должностные лица – бухгалтер и директор. За грубые нарушения им выписывается административный штраф в размере около 3-х тысяч рублей. К таким нарушениям относится несвоевременная подача отчетности, искажение данных в декларации или снижение обязательств перед налоговой более чем на 10%.
Узнайте чем отличается договор аренды жилья от договора найма
Договор найма квартиры является юридическим документом, согласно которому физическое лицо арендует жилое помещение у другого физического лица. При заключении такого договора используются термины «найм» или «наём».
Договор аренды квартиры представляет собой аренду жилого помещения, где одна из сторон — юридическое лицо, например, фирма. Он может заключаться в случае, если физическое лицо арендует нежилое помещение, такое как склад или офис.
Очевидна разница между этими договорами: кто и какой объект арендует. Исходя из этого, правовые отношения между сторонами договора регулируются по-разному. В случае заключения договора аренды квартиры между двумя физическими лицами удобнее говорить о нем как о договоре аренды, но на самом деле он должен называться договором найма квартиры.
Поскольку мы рассматриваем вопрос отношений между физическими лицами, то вместо слова «найм» мы будем использовать «аренда». Почему? Потому что пользователи в интернете подразумевают под договором аренды квартиры именно обычную потребность снять жилье на короткое или длительное время в другого такого же физ. лица.
Сдаем квартиру законно: инструкция
Итак, прежде чем сдать квартиру внаем, нужно произвести расчеты и выяснить, какой способ уплаты налогов будет наиболее выгоден:
- как физическое лицо (НДФЛ равен 13%);
- как ИП (можно приобрести патент или осуществлять выплаты согласно определенному налоговому режиму).
Специалисты утверждают, что регистрироваться в качестве ИП выгодно, если вы сдаете очень дорогую недвижимость или сразу несколько квартир одновременно.
Второй важный шаг — определение стоимости арендной платы квартиры, которая чаще всего зависит от двух факторов: состояния и расположения. Найдя арендатора, можно составить и подписать договор аренды. В нем обязательно указывается:
- Срок аренды.
- Информация о владельцах жилья и приватизации.
- Дата внесения платы.
- Распределение оплаты за коммунальные платежи.
- Сумма залога (депозита).
- Ответственность сторон.
- Реквизиты сторон.
Если срок договора составляет один год и выше, по закону требуется его зарегистрировать, а значит заплатить пошлину. Чтобы сэкономить, можно заключить договор на срок до года и прописать в нем возможность продлить его срок. Если жилье принадлежит и другим лицам, потребуется их согласие на сдачу в наем. Деньги передаются по расписке или же перечисляются на банковский счет.
Теперь самый важный момент: уплата налогов. В конце года гражданин должен отправиться в налоговую по месту нахождения имущества и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. После этого на указанный адрес придет счет-квитанция, которую до 30 апреля нужно оплатить.
Уплата налогов — дело чести и совести каждого гражданина. Только он сам может решить, как ему поступать в данном случае. Однако, о своей ответственности перед налоговой службой он знать обязан.
В Казахстане есть возможность заниматься бизнесом без регистрации ИП, уплачивая специальные платежи как физическое лицо.
Существует два вида платежей:
* Единый совокупный платёж (ЕСП)
Условия:
- Годовой доход не превышает 1 175 МРП, т. е. 4 млн 53 тыс. тенге.
- Не используется труд наёмных работников.
- Жильё сдаётся физическому лицу, а не юридическому.
Особенности платежа:
— Регистрация в налоговой не нужна.
— Бизнесом можно заниматься без предоставления налоговой отчётности.
— Размер платежа — 1 МРП в городах (3 450 тенге в 2023 году) и 0.5 МРП (1 725 тенге) в сёлах.
— Оплата ежемесячная через банковские мобильные приложения.
— Если квартира временно не сдаётся, ЕСП можно не платить.
Минус: минимальные взносы на социальные и пенсионные отчисления. То есть декретные и пенсионные будут рассчитаны по минимуму.
* Без регистрации ИП
Особенности платежа:
- Доход может быть любым.
- Регистрация в налоговой не нужна.
- Ставка налога — 10 % от дохода без социальных платежей.
- Уплата налога один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.
Блиц-вопросы по уплате налогов ИП
Как зарегистрироваться в налоговой?
Пройти регистрацию в налоговой можно через:
— eGov;
— Elicense;
— мобильные приложения банков.
Куда сдавать налоговую отчётность?
Налоговую отчётность можно предоставить:
- на сайт Кабинет налогоплательщика — cabinet.salyk.kz;
- через мобильное приложение E-Salyg Azamat, а также банковские сервисы;
- через еGov.kz; — в ЦОН на бумажных носителях;
- в налоговых управлениях.
Где нужно платить налоги?
Оплата принимается:
* через мобильное приложение E-Salyg Azamat;
* через мобильные приложения банков;
* в отделениях Казпочты.
Есть ли штраф за незаконную сдачу жилья в аренду?
Есть. Штрафуют за непредставление налоговой отчётности в срок и занятие предпринимательской деятельностью без регистрации.
За отсутствие отчётности — сначала предупреждение, затем штраф 15 МРП, т. е. 51 750 тенге.
За незаконную предпринимательскую деятельность штраф для физлиц:
- 15 МРП, 51 750 тенге, — за первое нарушение,
- 30 МРП, 103 500 тенге, — если нарушение совершено повторно в течение года.
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)
Каждого фактического или потенциального уклониста от обязательных выплат интересует: что будет если не платить налоги? Для разных обстоятельств предусмотрена своя ответственность:
- Если вы решили не заплатить соответствующий налог, то есть сознательно не производили уплату при любой форме собственности, возможен штраф: 5–10 тысяч необлагаемых налогом минимальных доходов граждан, если юридическое деяние повлекло непоступление в бюджет или госфонд значительного объёма денег. Штрафы за неуплату налогов — это не единственное наказание. Нарушитель может быть лишён права занимать отдельные посты и ему будут недоступны определённые виды деятельности на протяжении 3 лет.
- Если произошёл сговор нескольких граждан, из-за которого в бюджет или целевой фонд не поступили особо крупные средства, полагается выплатить штраф: 10–15 тысяч минимальных доходов, которые не облагаются налогом. Правонарушители могут быть лишены возможности в течение 3 лет занимать определённые должности либо вести отдельные виды деятельности. Вот что будет за неуплату налогов заговорщикам.
- При вменении преднамеренного или организованного группой граждан уклонения от налогов, если нарушитель ранее был судим за соответствующее преступление, грозит штраф: 20–25 тысяч необлагаемых налогом минимальных зарплат. Такие штрафы за несвоевременную уплату налогов имеют место, когда просрочка по выплатам составляет особо крупную сумму. Дополнительно происходит лишение права рассчитывать на выполнение определённых должностных обязанностей или заниматься определённым родом деятельности сроком на 3 года с изъятием собственности.
Вас интересует, могут ли посадить за неуплату налогов? Вполне логичный вопрос, ведь раньше существовала такая уголовная ответственность за неуплату налогов. Серьёзный штраф и лишение возможности заниматься прежней деятельностью — также суровое наказание, которое должно удерживать от несвоевременных выплат. Посадить, по действующему в нашей стране законодательству, вас не могут.
Нужно понимать, что штраф грозит за неуплату налогов не только, например, директору или главному бухгалтеру, но и другим сотрудникам, которые осуществляют организационно-распорядительные действия в компании, и их заместителям.
Зачем договор собственнику
Как правило, при нелегальной аренде договор никто не составляет. А если и составляет, то никому не показывает, чтобы не афишировать сдачу. Такой договор все равно не работает: собственник не сможет предъявить претензии нанимателю и потребовать в суде компенсацию за порчу имущества или за просрочку оплаты, потому что иначе он может попасть в поле зрения налоговой инспекции. А наниматель не сможет зарегистрироваться по месту пребывания.
В случае с легальной сдачей квартиры и у собственника и у жильца будет документ, который дает жильцу право законно находиться в квартире, а собственнику — право ее сдавать. Этот документ называется «договор найма жилого помещения», а его стороны — «наймодатель» и «наниматель».
Базовые обязанности нанимателя и наймодателя закреплены в главе 35 ГК РФ. Но некоторые из них можно изменить договором. Например, читатели Т—Ж часто спрашивают: кто должен платить за мелкий ремонт в сдаваемой квартире — жилец или собственник? По статье 681 ГК РФ, текущий ремонт должен организовывать и оплачивать наниматель, но в договоре с хозяином можно предусмотреть иное — как договоритесь.
Я скачал рыбу договора из интернета и дополнил важными для меня условиями: перечислил особенности помещения, состояние ремонта, мебели и бытовой техники, указал лиц, которые вправе проживать в квартире, уточнил показания счетчиков.
Я сдавал квартиру после генеральной уборки. В договор включил пункт о том, что жильцы при выезде тоже обязаны оставить после себя убранную квартиру. Если бы они не убрались, я бы вычел стоимость уборки из обеспечительного платежа (в жизни его часто называют депозитом) — это я тоже прописал в договоре.
Чтобы мои жильцы были дисциплинированными плательщиками, я добавил в договор условие о штрафе за несвоевременную оплату. Еще мы предусмотрели удобную процедуру одностороннего расторжения договора: просто договорились известить друг друга по смс или электронной почте.
Еще я добавил условие о том, что все возможные споры будут разрешаться в удобном для меня суде, а не в суде по месту жительства ответчика.
Как уговорить хозяина квартиры
Я думаю, что эту статью читают не только собственники квартир, но и арендаторы. Если вы нормальные люди, скорее всего, хозяин квартиры сам заинтересован в том, чтобы вы жили в его квартире и оплачивали аренду. Вы можете провести с ним переговоры и договориться о тех условиях, которые вам подходят. Расскажу на своем примере.
У меня адекватные жильцы, они мне очень нравятся. Поэтому изначально мы с ними вообще договорились о цене ниже рынка. Сначала всех всё устраивало.
Через какое-то время жильцы попросили зарегистрировать их в квартире. Я честно ответил, что при той цене, о которой мы договорились, не готов нести дополнительное налоговое бремя. Я предложил поднять стоимость аренды на размер налога — они согласились. Если бы я изначально сдавал квартиру по рыночной цене, я бы согласился разделить налоги пополам.
Дальше разберу несколько стратегий переговоров с хозяином квартиры в зависимости от его страхов и предубеждений.
Нежелание платить налоги. Это понятно: ваши первоначальные договоренности не учитывали уплату налога. С налогом хозяин будет получать меньше.
Обсудите увеличение оплаты. Поскольку легальная аренда дает преимущества и арендодателю и арендатору, предложите разделить сумму налога поровну.
Если хозяин откажется, предложите увеличить стоимость аренды так, чтобы после вычета налога оставалось столько же денег, сколько и раньше. Так у него не будет повода вам отказать. Да, придется платить больше, зато вы сможете сделать регистрацию, не будете опасаться участкового или соседей, а еще запишете ребенка в детский сад.
Чем раньше вы легализуетесь, тем раньше истечет срок давности для привлечения к ответственности за прошлый период
Мои жильцы сами платят за коммунальные услуги по счетчикам.
Опасение, что все это долго и сложно. Кажется, что придется тратить много времени на подачу налоговой декларации и оформление временной регистрации. Но заполнить налоговую декларацию можно в личном кабинете на сайте налоговой. Сервис сводит вероятность ошибки к минимуму и упрощает процесс заполнения. Подать декларацию можно там же дистанционно либо почтой. Как это сделать, мы подробно писали в статье «Платим НДФЛ самостоятельно».
Если хозяина квартиры все равно пугает необходимость заполнять декларацию, предложите ему в этом помочь.