Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты на детей в 2023 году: предельная сумма». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.
Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.
Кто имеет право и лишен его на получение вычета
Для получения вычета требуется исполнения условий по документальному оформлению и подтверждению затрат. Дополнительно установлены общие требования к получателю льготы.
Условие | Возникновение права на льготу | Отсутствие права на льготу |
Статус лица | Резидент | Нерезидент |
Наличие облагаемых доходов | Имеются | Отсутствуют |
Уплата НДФЛ в бюджет | Произведена | Не произведена |
Расходы, дающие право на вычет | Фактически произведены и документально подтверждены | Отсутствуют расходы или документы |
Подача документов на вычет в ИФНС | Произведена | Не произведена |
Представление заявления на вычет | Осуществлено | Заявление не представлено |
Рубрика «Вопрос — ответ»
Вопрос №1. Может ли лицо, находящееся в декретном отпуске, отказаться от применения вычета на лечение в пользу супруга?
Супруг имеет право получить социальный вычет на лечение жены. Документы должны быть соответствующим образом оформлены.
Вопрос №2. Накапливается ли неиспользованный стандартный вычет при нахождении в декретном отпуске?
Неиспользованная сумма вычета не накапливается за время декрета. Льгота предоставляется в месяце получения дохода.
Вопрос №3. Какой возраст ребенка рассматривается при получении социального вычета на лечение?
Льгота предоставляется на ребенка, не достигшего 18 лет. В состав пакета документов включается свидетельство о рождении.
Вопрос №4. Как заверяются копии документов, представляемых в ИФНС?
Дубликаты заверяет само физическое лицо с расшифровкой подписи фамилией. При необходимости инспектор имеет право затребовать предоставления оригиналов для сверки. Ряд документов, например, справка о доходах, предоставляется в оригинале.
К каким доходам применяется вычет
Если гражданин подтвердил свое право на получение желаемого налогового вычета, то ежемесячно льгота будет применяться к сумме дохода, с которой взимаются налоги. Это не только заработная плата, но и премии, больничные и отпускные, материальная помощь, доходы от сдаваемого в аренду имущества и другие виды выплат и доходов.
При этом существует ограничение — доход за год не должен превышать 350 000 рублей. Если сумма доходов превысила данный показатель, то с того месяца, как это произошло, и до конца текущего года вычет предоставляться уже не будет. Однако со следующего года гражданин вновь будет вправе им воспользоваться.
Сколько возвращается — как посчитать вычет
Для точного подсчета суммы, которая может вам вернуться, существуют специальные калькуляторы, которые можно найти на специализированных сайтах. Но приведем пример расчета, представленный на сайте Госуслуг:
Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.
В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.
Если в следующем году он оплатит обучение детей, то снова сможет получить социальный налоговый вычет и сэкономить на налоге.
Кстати, небольшой лайфхак: если ваше обучение выходит в кругленькую сумму, то намного выгоднее подавать налог на каждый из взносов, так вы сможете вернуть больше денег.
Лимит налогового вычета за обучение детей — 50 000 рублей. Если обучающемуся больше 18 лет, лимит составляет 120 000 рублей. Он действует на каждого ребенка в отдельности и выплачивается на каждого из детей в пределах указанной выше суммы.
Пособие по беременности и родам
Размер пособия — 100% от средней зарплаты. Для расчёта берут два календарных года перед началом отпуска. Например, в 2020 году учитывают зарплату за 2018 и 2019 годы. Удобнее всего — не считать в Экселе, а воспользоваться специальным калькулятором.
Закон устанавливает верхнюю и нижнюю планку пособия. На момент публикации статьи при 140 днях отпуска минимальное пособие составляет 55 831 ₽, максимальное — 322 192 ₽. Первая сумма зависит от количества дней отпуска и МРОТ, вторая — от количества дней отпуска и предельной суммы годового заработка. В 2018 году она составляла 815 000 ₽, в 2019 — 865 000 ₽.
Пособие назначают в течение 10 дней после получения документов от сотрудницы. Выплачивают — в ближайший после назначения зарплатный день.
Пример
В ООО «Ромашка» зарплату выплачивают 11 и 25 числа каждого месяца. Анна ушла в отпуск по беременности и родам 10 октября. Директор рассчитал её пособие 15 октября, а выплатил 25 октября. Он сделал всё правильно.
Сотрудница вышла из декретного отпуска по середине года (в августе). При получении дохода вычет НДФЛ на ребенка предоставляется с начала года (с января) или с месяца выхода из отпуска (с августа)?
Этот вопрос является спорным. С учетом позиции Минфина в описанной ситуации налоговые вычеты на детей следует предоставить сотруднице с августа. Именно такой подход в настоящее время практикуется большинством налоговых агентов.
Вместе с тем, согласно Письму Минфина России от 25.12.2018 N 03-04-05/94556 если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах этого налогового периода, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода до получения соответствующего дохода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
Данная позиция Минфина соответствует выводам Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенным в постановлении от 14.07.2009 N 4431/09.
В Письме Минфина России N 03-04-05/94556 не конкретизируется ситуация, при которой работник не получал налогооблагаемый доход. Вместе с тем в судебном решении, которое упоминается в этом Письме, речь идет о периодах нахождения работников в отпуске по уходу за детьми в возрасте от полутора до трех лет.
То есть, по сути, в Письме N 03-04-05/94556 Минфин России разъяснил, что в случае, если в отдельные месяцы налогового периода у работника не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, а в последующие месяцы того же налогового периода (календарного года) у работника был облагаемый НДФЛ доход, стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены за все месяцы налогового периода.
Аналогичная позиция изложена в других письмах Минфина, но в них описаны иные ситуации.
О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка работнику за период отпуска без сохранения зарплаты
Письмо Минфина России от 15.02.2018 N 03-04-05/9654
О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при отсутствии у работника дохода в связи с длительным отпуском без сохранения зарплаты
Письмо Минфина России от 04.09.2017 N 03-04-06/56583
О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в случае прекращения выплаты дохода работодателем, в том числе в отдельные месяцы налогового периода
Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440
Но есть и другие разъяснения чиновников:
«Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется, поэтому стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен» (Письма Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78020, от 22.10.2014 N 03-04-06/53186, от 09.12.2013 N 03-04-05/53646, от 06.05.2013 N 03-04-06/15669).
Налоговый вычет при покупке квартиры и декретном отпуске
от 03 апреля 2015 г.
03 апреля 2015 г.
Применять налоговый вычет вы можете только к доходам, облагаемым 13-ти %-м налогом. Сумма вычета в вашем случае 2 млн (это максимум). Вы единственный собственник квартиры?
Право на вычет у вас возникло в 2014 году, соответственно сейчас, в 2015, вы можете вернуть налоги, уплаченные вашим работодателем за вас в 2014 году. Для этого вам нужно взять справку по форме 2-НДФЛ за 2014 год и та сумма удержанного налога, которая там фигурирует, может быть вам возвращена при подаче декларации. То есть возвращается налог по мере его уплаты в бюджет. Общая сумма возврата 260 тыс (2 млн*13%),
Если в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком у вас не будет никаких доходов, облагаемых налогом помимо пособия (пособия по уходу не облагаются этим налогом, поэтому не считаются), то продолжить получение вычета вы сможете после выхода на работу.
Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.
Бесплатно для владельцев пакета услуг Сбербанк Первый, Sberbank Private Banking или при наличии договора страхования «Билет в будущее» или со скидкой 30% при наличии пакета Золотой или Зарплатный.
Состав документов для получения вычета
При обращении за льготой перечень документов должен включать оправдательные документы, подтверждающие:
- При получении имущественного вычета – договор купли-продажи, правоустанавливающие документы, при необходимости – акт передачи. Для заявления вычета по процентам – договор ипотеки, выписка по счету.
- При оформлении социального вычета на обучение или лечение – договор, лицензию, акт выполненных услуг. При покупке медикаментов – назначение врача, рецепт. Для применения льготы на родственника предоставляется документ, подтверждающий родство.
- При заявлении стандартного вычета – свидетельство о рождении, при необходимости – справка из ЗАГС о внесении добровольной записи об отцовстве, договор о приеме в семью ребенка, удостоверение об опеке или попечительстве, инвалидности. Для получения вычета на ребенка до 24 лет, обучающегося на очном отделении – справка из деканата учебного заведения.
Получить налоговый вычет можно в ФНС или через работодателя, у которого сотрудница числится в декрете. Необходимо составить заявление с указанием реквизитов для зачисления средств, заполнить декларацию 3-НДФЛ. К этим бумагам приложить копии документов, подтверждающие период работы, за который женщина получала облагаемый налогом доход.
Предлагаем ознакомиться: Образец отказа от иска в арбитражном процессе
При обращении к работодателю оформление справки 2-НДФЛ он берет на себя. Вместе с тем следует приложить: копии ИНН и паспорта, договор купли-продажи, ипотеки с графиком платежей, чеки и квитанции, подтверждающие траты, правоустанавливающие документы. Если налогоплательщик претендует на другой тип вычета, то список будет меняться.
После поступления документов в ФНС около трех месяцев длится проверка, а затем еще месяц средства поступают на счет. Подводя итоги, нужно отметить, что женщинам в декрете можно не переживать, поскольку получить налоговый вычет, в частности имущественный, они смогут и после выхода на работу. А если поработают какое-то время, выгода будет очевидней.
Особенности заявления вычета при использовании разных способов
В зависимости от выбранного способа заявления вычета имеются отличия в оформлении.
Способ получения вычета | В ИФНС при личном обращении | В ИФНС путем обращения через сайт госуслуги | У работодателя (налогового агента) |
Подача декларации 3-НДФЛ | Требуется, на бумажном носителе | Требуется, в электронном виде | На требуется |
Заявление | Требуется, включают в состав пакета документов | Требуется, формируется после прохождения проверки | Требуется, в ИФНС на получение уведомления и работодателю |
Камеральная проверка | Проводится, срок ограничивается 3 месяцами | Проводится, срок ограничивается 3 месяцами | Не проводится, проверка документов осуществляется в течение 1 месяца |
Срок получения вычета | Сумма переплаченного налога перечисляется на счет в течение месяца после проверки при наличии заявления | Сумма перечисляется лицу в течение месяца после проверки и формирования заявления в электронном виде | Вычет предоставляется в текущем периоде получения доходов |
Размеры налоговых вычетов
Размер налогового вычета зависит от того, какую сумму с трат вы перечислили в налоговый фонд. Налогоплательщику вернут 13% от затрат, но не больше, чем он отчислял НДФЛ за тот период, а также учитывая установленные лимиты. Так, льгота за покупку жилья не может превысить 260 000 рублей – это 13% от 2 млн. (недвижимость может стоить и больше, но выплаты пойдут только за эту сумму).
Для всех категорий социальных вычетов (лечение, обучение, благотворительность, пенсия) установлен общий лимит в 120 000 рублей за год. За обучение ребенка – 50 000 рублей на одного. За продажу недвижимости автоматически предоставляют вычет размером 1 млн. рублей, который не выплачивают, а снижают на него сумму дохода для исчисления НДФЛ. Стандартные вычеты на детей зависят от того, каким по счету является ребенок в семье. Но и получать их может только тот родитель, который отчисляет налоги с доходов. То есть в любом случае женщина в декрете может претендовать на налоговые вычеты только тогда, когда имеет доход, облагаемый 13% НДФЛ.
Как получить возврат и перечень документов
- Чтобы получить сумму уплаченного ранее НДФЛ, необходимо собрать комплект документации и сдать в ИФНС лично, по почте либо онлайн:
- справка 2 НДФЛ; сюда можно добавить и другие документы о доходах, если таковые были в налоговом периоде, например, от сдачи жилья в аренду;
- правоустанавливающие бумаги – договор купли-продажи, ипотеки, лечения и пр.;
- чеки, квитанции и т. д.;
- справка об уплате процентов – в случае погашения ипотеки;
- паспорт;
- соглашение о распределении имущественного вычета – если собственников жилья несколько;
- заявление о предоставлении компенсации в свободной форме;
- декларация 3 НДФЛ.
Основание для получения вычета – заявление работника и подтверждающие документы
Налоговый вычет предоставляется работникам на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета на ребенка не прекратилось, независимо от окончания налогового периода повторного представления документов налоговому агенту не требуется.
При этом если в заявлении указано, что работник организации просит предоставить налоговый вычет на ребенка только в определенном налоговом периоде, то для получения такого вычета в следующем налоговом периоде ему необходимо подать новое заявление (Письмо Минфина России от 17.02.2022 № 03‑04‑05/11257).
Кроме заявления работник должен представить документы, подтверждающие право на налоговый вычет, в частности:
-
копию свидетельства о рождении ребенка;
-
справку из учебного заведения о том, что ребенок является учащимся (с указанием формы обучения – очная);
-
копию паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копию свидетельства о регистрации брака (если речь идет об усыновленных детях).
Как получить возврат и перечень документов
- Чтобы получить сумму уплаченного ранее НДФЛ, необходимо собрать комплект документации и сдать в ИФНС лично, по почте либо онлайн:
- справка 2 НДФЛ; сюда можно добавить и другие документы о доходах, если таковые были в налоговом периоде, например, от сдачи жилья в аренду;
- правоустанавливающие бумаги – договор купли-продажи, ипотеки, лечения и пр.;
- чеки, квитанции и т. д.;
- справка об уплате процентов – в случае погашения ипотеки;
- паспорт;
- соглашение о распределении имущественного вычета – если собственников жилья несколько;
- заявление о предоставлении компенсации в свободной форме;
- декларация 3 НДФЛ.