Нужен ли кассовый чек при безналичном расчете

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужен ли кассовый чек при безналичном расчете». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Что такое расчет по новым правилам?

2. Какие могут возникнуть сложности с безналичным расчетом на ККТ

3. Разновидности ККМ для безналичных расчетов

4. Кто полностью освобожден от использования касс

5. Как вернуть деньги покупателю с помощью возвратного чека?

6. Штрафы при расчетах с физическими лицами

7. Когда и зачем формировать чек коррекции?

8. Нарушения и ответственность

9. Не успел пробить чек — что делать?

10. Продажи физическим лицам по безналичному расчету: применение ККТ и бухучет / «Правовест Аудит»

11. ККТ при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит

12. ККТ при безналичных расчетах: разбираем пять ситуаций

При оплате на РС могут использоваться следующие категории онлайн-касс. Автоматизированные устройства подходят для интернет-магазинов. Пробиваются чеки исключительно в электронном виде. Кассир не принимает участие в оформлении и отправке чека, как оператору фискальных данных, так и самому клиенту. К примеру, оплата товара выполнена в специальной форме платежного сервиса с помощью кошелька WMR.

Физические лица могут расплачиваться с ИП за товары и услуги:

Наличными. Ограничений по сумме расчетов наличкой между ИП и физическими лицами нет. Нужно установить онлайн-кассу, заключить договор с оператором фискальных данных, выдавать при оплате покупателю чек.
Банковской картой. Здесь возможны варианты:
Заключить договор с банком-эквайером и установить терминал. Банк будет брать за каждый платеж комиссию (процент зависит от банка). При этом слип, который выдает терминал, не заменяет кассовый чек. Применяющие контрольно-кассовый аппарат используют его и при эквайринге.
Принимать деньги за товар или услугу на счет через сайт. Для этого необходимо заключить с банком договор. Возможно, потребуется «докрутить» сайт, чтобы он соответствовал техническим требованиям банка.
Если у ИП есть курьерская доставка, для оплаты при получении потребуется переносной терминал мобильного эквайринга или смартфон с определенным ПО. QR-эквайринг позволяет принимать деньги от физлиц по системе быстрых платежей: человек сканирует QR-код камерой телефона и получает ссылку на оплату.
Банковским переводом. Клиент может переводить деньги на расчетный счет ИП по банковским реквизитам — по квитанции или платежному поручению. Данный формат расчетов с физлицами тождественен наличным, тоже нужно пробивать чеки.
Почтовым переводом. Покупатель может отправить деньги на расчетный счет ИП в любом отделении Почты России. Перевод будет идти примерно два дня, но есть и услуга мгновенного перевода. Чек при этом выдает не продавец, а почта, так как она принимает деньги от физлица.
Электронными деньгами:

Первый вариант — подключиться к платежным системам. Тогда нужно будет заключить договор с каждой и настроить под них сайт.
Второй вариант — работать с платежным агрегатором по договору. Не придется самому оформлять кошельки в каждой платежной системе, телодвижений будет меньше, зато комиссия — больше. При поступлении оплаты электронными деньгами нужно пробивать кассовые чеки.

Что такое расчет по новым правилам?

Определение понятия «расчеты» в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) существенно изменил Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ (новая редакция действует с 03.07.2018).

Итак, расчетом по новым правилам в первую очередь является прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Старая формулировка: прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Таким образом, обязанность применения ККТ (она может возникнуть только у организаций и ИП) теперь завязана на все формы расчетов: и наличные, и безналичные. При расчетах организация (ИП) не использует ККТ исключительно в случаях, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2). Так, ККТ вообще не нужно применять при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП в безналичном порядке, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2).

Формы безналичных расчетов, используемых банками для перевода денежных средств, перечислены в п. 1.1 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утверждено ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П):

расчеты платежными поручениями;
расчеты по аккредитиву;
расчеты инкассовыми поручениями;
расчеты чеками;
расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Какие могут возникнуть сложности с безналичным расчетом на ККТ

Индивидуальные предприниматели и организации могут столкнуться с различными проблемными ситуациями:

если оплата товара осуществляется курьеру или службе доставки, для приема карт может использоваться переносная ККТ с эквайрингом;
для оплаты заказов через агрегатор платежей подходит удаленная онлайн-касса, которая интегрируется с сайтом, чеки формируются автоматически;
в случае оплаты через платежного агента, в документе должен быть отражен признак комиссионной позиции, а также идентификационный номер поставщика, но есть ограничение на количество товаров в чеке – их может быть не более десяти. Для формирования двух чеков – на собственный товар и комиссионный, понадобится товароучетная система с соответствующей опцией.

Разновидности ККМ для безналичных расчетов

К таким устройствам относится РП система 1 ФС, функционалом которой предусмотрено автоматическое оформление и отправка документов ФЛ, посреднику (ОФД). Атол 42 ФС имеет все опции, как у предыдущей модели.

Предприниматели также могут установить автономные кассы с ПОС-терминалом. К многофункциональным устройствам относится:

Мобильная модель ККТ с ПОС-терминалом на ОС Linux – Ярус ТФ. Может использоваться для всех типов банковских карт, как для чипированных, так и для магнитных.
Для применения на выезде предназначен Атол 60 Ф. Может использоваться при наличной и безналичной оплате заказов.

Кто полностью освобожден от использования касс

Счастливчики перечислены в статье 2 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г. Это:

Продавцы газет и журналов, рыночные торговцы (с учетом ограничений), торговцы квасом, молоком и маслом из автоцистерн, сезонная торговля овощами вразвал и т.д.
ИП на патентной системе налогообложения. Кроме тех, кто занимается видами деятельности, перечисленными в подпунктах 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ – для них касса становится обязательной с 1 июля 2019 года. При розничной торговле и общепите с привлечением наемных работников – с 1 июля 2018 года.

Как вернуть деньги покупателю с помощью возвратного чека?

Особенности применения ККТ и возвратов денежных средств при безналичных расчетах с физлицами:

покупатель предъявляет чек и заявление на возврат средств;
продавец возвращает деньги в срок не более 10 дней;
если покупатель просит вернуть деньги за некачественный товар, срок возврата увеличивается до 2 недель;
если платёж был в безналичной форме, то и возврат делают в безналичном виде – на счёт в банке или на карту, но не наличными на руки.

Порядок действий:

после приёма чека и заявления от покупателя на кассе печатается возвратный чек с признаком расчёта «Возврат прихода»;
на приём товара составляется накладная в двух экземплярах, один из которых передают покупателю;
деньги перечисляются покупателю.

Штрафы при расчетах с физическими лицами

Невыдача чека, в том числе возвратного, когда, например, покупатель приносит товар и хочет получить деньги назад, приравнивается к неприменению контрольно-кассовой техники. Ответственность за это определяет ст. 14.5 КоАП РФ:

штраф для юрлиц составляет до 100% от общей суммы чека, но минимум 30 тыс. руб.;
для ИП штрафы меньше – до 50% от суммы, минимум 10 тыс. руб.

Даже за пробитый чек могут оштрафовать, если покупатель не получил его на руки или в электронном виде на почту/телефон:

юрлицо – на 10 тыс. руб.;
ИП – на 2 тыс. руб.

При начислении штрафов за нарушения при расчетах с физлицами налоговая служба учитывает каждый не выданный покупателю чек, суммирует их, а срок исковой давности здесь совсем небольшой – всего 1 год.

Чтобы избежать штрафов, ИП и ООО используют чеки коррекции. Компания фактически добровольно проводит все операции через кассу и сообщает об этом налоговикам. В ФНС нужно отправить вместе с чеками сопроводительное письмо, в котором сообщить, сколько чеков и на какую сумму сформировано. В этом случае не только штрафов, но и претензий со стороны налоговой не должно быть.

Когда и зачем формировать чек коррекции?

Кассовые чеки, которые печатаются при оплате товаров или услуг, считаются первичными учетными документами. Причём вне зависимости от того, распечатаны они на бумаге или созданы в электронной форме.

Кроме обычных есть еще два типа чеков:

Если покупатель возвращает товар или пробита неверная сумма, оформляется чек на возврат.
Если же сотрудник торговой точки ошибся в работе с кассовой техникой, произошёл сбой ККТ, оформляется чек коррекции. Создать его можно самостоятельно, но иногда этого требует ФНС.

При расчетах с физическими лицами допускают формирование чека коррекции разными способами в зависимости от применяемой ККТ и формата фискальных данных:

В версии 1.05 формируется такой же чек, но с признаком «‎Возврат прихода». Потом формируется чек с корректными данными и признаком «Приход». Ошибочный создаётся так же, но с признаком расчёта «Расход».
В версии ФФД 1.1 при формировании чека коррекции используют признак «‎Возврат прихода» с теми же данными, что и в ошибочном чеке. Во втором чеке коррекции используют признак «Приход» и вносят верные данные. В этой версии обязательно включают реквизит «Предмет расчета».

Реквизиты чеков коррекции те же, что и в обычных, и включают номер ККТ, ИНН и другие данные. Но в нём не отражены названия товаров, их количество, цены, QR-код, поскольку такой документ нужен не покупателю, а для налоговой и оператора фискальных данных.

Нарушения и ответственность

Одним из самых распространенных нарушений, выявляемых в ходе осуществления сотрудниками государственных органов проверочных закупок, является нарушение кассовой дисциплины (неприменение ККМ, нарушение порядка ведения кассовых операций и т.д.).

Контрольно-кассовую технику вы должны применять всегда, когда речь идет о реализации товаров, работ или услуг за наличный расчет либо с использованием платежных карт (ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Причем речь здесь идет абсолютно обо всех организациях, в том числе и об оптовых фирмах, которые в единичном случае отпустили товар за наличность.

Штрафы за неприменение ККМ налагаются как на должностных лиц в размере от 1 000 до 4 000 рублей, так и на сами юридические лица в размере от 10 000 до 40 000 рублей (ст. 14.5 и 14.15 КоАП РФ).

Не успел пробить чек — что делать?

В случае, если по каким-либо уважительным причинам не успели пробить чек, то необходимо будет составить акт о нарушении, а затем пробить чек коррекции, после чего уведомить налоговую о нарушении и исправлении нарушения.

Акт о нарушении пишется в произвольной форме, с обязательным присвоением номера и даты составления. В акте указывается каждый расчёт, произведённый без использования ККТ с точной датой, название товара, его количество, цену, стоимость, а также причину неиспользования кассы.

Чек коррекции позволено создавать с помощью любой онлайн-кассы. Если касса сломалась, вы можете отправить чек с другого кассового аппарата.

При составлении чека коррекции:

В признаке расчёта выберите «Приход».
В основаниях коррекции укажите «Самостоятельная операция»

Налоговая о неприменении ККТ и создании чека коррекции должна быть извещена любым удобным для вас способом (личное посещении, на бумаге, по ТКС в электронной форме).

По мнению ФНС, при расчетах с физлицами, осуществляемых через систему, аналогичную Онлайн-банку, у продавца возникает обязанность по применению ККТ

22.09.2017Автор: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Арыков Степан

Организация оказывает строительно-монтажные работы физическим лицам. Расчеты за оказанные услуги производятся через банк на основании заключенного договора между банком и организацией.

Клиенты организации — физические лица не являются ИП. Клиенты знают платежные реквизиты организации и самостоятельно производят оплату следующими способами:

— наличными в кассу банка;

— через банкомат банка наличными или банковской картой;

— через Онлайн-Банк: банковское мобильное приложение, установленное на телефоне клиента, или через компьютер на сайте банка в сети Интернет.

Организация не имеет терминала, позволяющего ей принимать для оплаты платежные карты. Кроме того, организация не имеет сайта в сети Интернет, с использованием которого клиенты могут произвести оплату. Клиенты могут производить оплату в выходные дни, но о поступлении платежей организация узнает только в рабочий день на основании банковской выписки, которая не позволяет идентифицировать, каким конкретно образом клиент осуществил оплату.

Обязана ли организация применять контрольно-кассовую технику?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

При оплате физическим лицом выполняемых работ, оказываемых услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания («Клиент-банк», «Интернет-банкинг», «Мобильный банкинг»), относящейся к электронными средствами платежа, продавец или уполномоченное им лицо с покупателем (клиентом) непосредственно (прямо) или дистанционно не взаимодействует и денежных средств с использованием электронного средства платежа не принимает, что дает основания предполагать отсутствие у продавца (исполнителя, подрядчика) обязанности по применению ККТ.

При оплате через банкомат, который в целях осуществления перевода денежных средств имеет признаки электронного средства платежа, обеспечивается возможность дистанционного взаимодействия физического лица с банком, но с не с организацией или индивидуальным предпринимателем, которые реализуют товары, выполняют работы, оказывают услуги. Это, как и в предыдущем варианте оплаты выполняемых работ, оказываемых услуг, дает основания предполагать отсутствие у продавца (исполнителя, подрядчика) обязанности по применению ККТ.

При внесении покупателем (клиентом) наличных в кассу банка и переводе денежных средств без открытия банковских счетов электронное средство платежа не используется (клиент передает распоряжение о переводе денежных средств лично), а получатель средств (организация или индивидуальный предприниматель, которые реализуют товары, выполняют работы, оказывают услуги) не осуществляет приема денежных средств с использованием наличных средств платежа.

Это, как и в предыдущих вариантах оплаты товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг, дает основания предполагать отсутствие у продавца (исполнителя, подрядчика) обязанности по применению ККТ.

В то же время, если руководствоваться логикой Минфина России и ФНС России, которые безналичный расчет (через банковский счет) классифицируют как расчет с использованием электронного средства платежа без его предъявления, то при расчетах с физическими лицами, осуществляемых через кассу банка, банкомат и системы, аналогичные Онлайн-Банку, у получателя средств (организации и (или) индивидуального предпринимателя) обязанность по применению ККТ возникает.

Однако такая обязанность у организации появится только с 01.07.2018.

Обоснование позиции:

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее также — ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.

Под расчетами для целей Закона N 54-ФЗ понимаются, в частности, прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).

Согласно п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).

Под пользователем для целей Закона N 54-ФЗ понимается организация или индивидуальный предприниматель, применяющие ККТ при осуществлении расчетов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).

В соответствии с п. 5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (далее также — расчеты с использованием электронных средств платежа в сети Интернет), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом), до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается.

Закон N 54-ФЗ не содержит определения понятия электронного средства платежа. Для определения этого понятия следует руководствоваться п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон N 161-ФЗ), в соответствии с которым электронное средство платежа — средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (смотрите, например, письма Минфина России от 01.03.2017 N 03-01-15/11635, от 01.03.2017 N 03-01-15/11627, от 10.02.2017 N 03-01-15/7516, ФНС России от 21.03.2017 N ЕД-3-20/1911, от 02.02.2017 N ЕД-4-20/1850@).

Что полезного внесла в систему контроля денежных потоков фискальная реформа, которая должна полностью завершиться в 2019? Государству она позволяет улучшить контроль над частным бизнесом и сделать его более прозрачным, а клиент получает дополнительные инструменты для защиты своих прав. Это очевидно.

Для продавцов же ситуация выглядит двояко. С одной стороны, наличные денежные расчеты и применение ККТ позволяют сократить число налоговых проверок и ошибок кассы, оптимизировать и автоматизировать бизнес-процессы: учет товаров, складских запасов и недостач благодаряа тесной интеграции прихода и расхода с бухгалтерией, статистическими и аналитическими сервисами, а также возможностей облачных сервисов.

С другой стороны, придется увеличить затраты на приобретение, обслуживание и ремонт сложного оборудования, а также разобраться в сложностях и изменениях законодательства. Нормативный документ, установивший требования к использованию расчётных онлайн-устройств, изначально вызвал много вопросов, а внесенные Правительством в 2019 году поправки еще больше усложнили ситуацию.

Продажи физическим лицам по безналичному расчету: применение ККТ и бухучет / «Правовест Аудит»

Контрольно-кассовая техника (далее — ККТ) применяется в России в обязательном порядке всеми организациями и ИП при расчетах, за исключением случаев, указанных в законе (п. 1 ст. 1.2, ст. 2 Закона N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).

Кроме ситуаций, перечисленных в законе, ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа (ЭСП) с его предъявлением (например, оплата пластиковой картой) (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).

Таким образом, если покупатель ИП, то при безналичной оплате через расчетный счет (платежным поручением) ККТ применять не надо. Если оплату ИП производит через предъявление карты (смартфона), т.е. через ЭСП, то следует применять ККТ. Также ККТ следует применять при оплате наличными деньгами (письмо Минфина РФ от 21.11.

2019 N 03-01-15/90231).

Под «расчетами» понимается получение и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Также сюда включают прием и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).

При расчетах с физическими лицами, которые не являются ИП, ККТ используется независимо от способа расчета — наличными деньгами или в безналичном порядке, в том числе через кассу кредитного учреждения (банка).

Норма, позволяющая не применять ККТ при получении от физлиц оплаты в безналичном порядке, действовала только до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

Сейчас расчеты в безналичном порядке, в т.ч. с физлицами, также подпадают под определение «расчеты». В прописано, что Закон N 54-ФЗ не содержит исключений применения ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке, в том числе через кредитную организацию, с покупателем (клиентом) — физическим лицом (письмо ФНС России от 05.

02.2020 N АБ-4-20/1824@). Расчеты с покупателем — физлицом (не ИП) за реализованное ему имущество (товар) требуют применения ККТ независимо от формы расчета (наличный, безналичные или, например, зачет взаимных требований) (письмо ФНС России от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@, письмо Минфина РФ от 17.07.2019 N 03-01-15/53174).

В случае осуществления расчетов между организацией и налогоплательщиком НПД (самозанятым), не зарегистрированным в качестве ИП, ККТ применяется в общеустановленном порядке, т.е. как с физлицом, не являющимся ИП (письмо ФНС от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@).

Штраф за неприменение ККТ в установленных случаях в отношении должностных лиц взимается размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета произведенного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей, в отношении юридических лиц — штраф от ¾ до 1 размера суммы расчета, произведенного без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

К обязательным реквизитам, которые должен содержать кассовый чек, относится в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).

Указанное в кассовом чеке наименование должно позволять покупателю однозначно определить соответствующие товар, работу, услугу (письма Минфина РФ от 30.06.2020 N 03-01-15/56446, N 03-01-15/56467).

В Информации ФНС, замещенной по ссылке разъясняется, что название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами.

Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из неё.

За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф — для должностного лица в размере от 1,5 тыс. руб.- до 3 тыс. руб., для юридических лиц — от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Судебная практика подтверждает правомерность привлечения к ответственности за отсутствие в чеке ККТ наименования товаров, работ, услуг, их количества, цены за единицу с учетом скидок и наценок (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.03.2020 N 18АП-20094/2019 по делу N А47-13809/2019).

Физлицо оплатило услугу на расчетный счет предприятия, необходимо ли проводить по кассе эти деньги?

— Любые способы оплаты от физлиц за товары или услуги проводят через онлайн-кассу.

Если ИП — оператор связи и работает исключительно по безналичным расчетам, ККТ не требуется?

— Если безналичные расчеты между ИП или между ИП и юрлицами, то касса не нужна. Если расчеты с населением, касса нужна.

ИП на УСН и патенте, перевозка груза. Расчеты только безналичные. Нужна ККТ?

— Если ИП оказывает услуги населению, касса нужна с 1 июля 2019 года при любых способах оплаты. Если безналичные расчеты с ИП или организациями, касса не нужна. Если ИП на патенте оказывает услуги и не имеет сотрудников, касса нужна с 1 июля 2021 года.

На сайте установлен интернет-эквайринг. Банк отправляет покупателю чек. Должен ли я отправлять чек с ККТ повторно?

— Чеки от эквайринга не приравниваются к фискальным чекам. Если система оплаты интегрирована в ваш сайт, на онлайн-кассу нужно было перейти еще с 1 июля 2018 года и передавать чеки клиентам. Банки освобождены от применения ККТ: они отправляют квитанции, а не фискальные чеки. Поэтому обязанность применять ККТ лежит на вас. Рекомендуем сформировать чек коррекции по всем расчетам, проведенным без ККТ.

На предприятии возникла разовая ситуация по расчетам с физическим лицом, и оплата произведена через кассу банка на расчетный счет. Остальные расчеты по безналу с ИП или юрлицами. Нужна ли ККТ?

— Обязательно нужна касса даже в единичных случаях.

Нужно ли пробивать по кассе деньги, поступившие на расчетный счет, если услуга будет оказана позже?

— Да, нужно сформировать чек № 1 на аванс, а после оказания услуги нужно выбить чек № 2 на зачет аванса.

Бюджетное учреждение оказывает платные медицинские услуги. Они оплачиваются физлицом по безналичному расчету через казначейство. Нужна ККТ?

— Поступления на счет организации в казначействе ничем не отличаются от безналичных расчетов с физлицами через банк. То есть ККТ нужно применять организации после получения выписки из казначейства. Чек клиенту можно отправить в электронном виде, если есть контактные данные. Если нет, то можно распечатать чек и передать его при первом контакте с клиентом.

Кассовый чек кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 Закона N 54-ФЗ). В Законе N 54-ФЗ отсутствуют правила определения «даты расчета» при безналичной оплате. В общем случае ККТ применяется на месте расчета и в момент расчета, и покупателю выдается кассовый чек (на бумажном носителе и/или направляется в электронном виде) (п. 2 ст. 1.2.Закона N 54-ФЗ). Это не вызывает вопросов при наличных формах расчета или расчетах с применением электронных средств платежа при их предъявлении кассиру. При этом нет ясности, каким образом пользователю ККТ применять ККТ при получении денежных средств на расчетный счет.

Перевод денежных средств может осуществляться в срок до 3 рабочих дней начиная со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

То есть, если считать днем расчета день внесения покупателем денежных средств в кассу банка, то выполнить требования п. 5.4 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ зачастую невозможно. ФНС России предлагает в качестве выхода из ситуации считать датой расчета для применения п. 5.4 ст.1.2 Закона N 54-ФЗ дату формирования выписки по счету (идентификации платежей), но не позднее даты зачисления денежных средств на счет пользователя ККТ (письма ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-20/21001@, от 23.11.2018 г. N ЕД-4-20/22775).

По мнению Минфина РФ, пользователь ККТ обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств обслуживающей покупателя (клиента) кредитной организацией (письмо Минфина РФ от 21.06.2018 . N 03-01-15/42668). Полномочия по предоставлению письменных разъяснений налоговым органам, организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по вопросам применения законодательства России о применении ККТ предоставлены Минфину России (п. 9 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Для снижения рисков в ситуации законодательной неопределенности пользователь ККТ имеет право обратиться за адресными разъяснениями в Минфин РФ.

В бухгалтерском учете выручка от продажи товаров, в том числе физическим лицам является доходом от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Выручка от реализации, признается в бухгалтерском учете организации в тот момент, когда продукция реализована (передана) покупателю, независимо от того, когда деньги поступят на счет предприятия (пп. 5, 6 и 12 ПБУ 9/99).

Законодательство не предусматривают отдельного порядка заполнения товарной накладной (счета или акта) в случае продажи товара физическому лицу, поэтому по строкам «Грузополучатель» и «Плательщик» организация вправе указать фамилию и инициалы покупателя — физического лица.

Организация-продавец выставляет счет на предоплату товара в размере 100%, физическое лицо безналичным способом оплачивает счет (дистанционно, без предъявления пластиковой карты или смартфона продавцу), товар передается физическому лицу в офисе организации, для подтверждения факта реализации составляется товарная накладная или акт передачи товара.

Направление покупателю счета является предложением оплатить товар по цене, указанной в счете. Если выставленный покупателю счет на оплату товара соответствует требованиям ст. 435 ГК РФ, т.е. содержит все существенные условия договора, такой счет следует рассматривать, как предложение заключить договор (оферту).

Оплата покупателем полученного счета является акцептом оферты, то есть в этом случае договор будет считаться заключенным на условиях, указанных в счете на оплату. При наличии оплаченного счета, в котором указаны наименование и количество товара, либо при наличии надлежаще оформленного товаросопроводительного документа с отметкой покупателя о принятии товара договор купли-продажи считается заключенным в письменной форме.

Отражено поступление предоплаты в размере 100% за товар на расчетный счет:
Дебет 51 Кредит 62-аванс (документ — выписка банка по расчетному счету)
Исчислен НДС с суммы полученной предоплаты:
Дебет 62-НДС (76-НДС по авансу) Кредит 68-НДС (документ — счет-фактура на аванс (или сводный документ за период)
Отражена выручка от продажи товара (товар передан покупателю-физическому лицу):
Дебет 62-физ.лица Кредит 90-1 (документ — товарная накладная или акт приемки-передачи товара)
Начислен НДС при отгрузке товара:
Дебет 90-3 Кредит 68-НДС (документ — счет-фактура на отгрузку)
Сумма предоплаты зачтена в счет реализации товара:
Дебет 62-аванс Кредит 62-физ.лица (документ — бухгалтерская справка)
Принят к вычету НДС, исчисленный с суммы предоплаты:
Дебет 68-НДС Кредит 62-НДС (76-НДС по авансам) (документ — счет-фактура на аванс (сводный документ).
Списана в расходы себестоимость реализованного товара:
Дебет 90-2 Кредит 41 (документ — товарная накладная или акт приемки- передачи товара)

Предприниматель оплатил с расчетного счета, а продавец не пробил вовремя чек. Как это исправить?

Когда покупатель-ИП оплачивает покупку со своего предпринимательского счета, у продавца не возникает обязанности формировать чек. А вот если предприниматель платит со счета физлица или предъявляет к оплате банковскую карту, то чек пробить необходимо. Если нужно было применить ККТ, а продавец этого не сделал вовремя, ему следует исправить ошибку при помощи чека коррекции.

У компании договор с предпринимателем. Иногда он производит оплату с карты через Сбербанк-онлайн. Нужно ли в этом случае пробивать чек?

Если ИП платит со своей личной карты или счета, то применять ККТ необходимо.

Организация сдает в аренду помещения другим юрлицам. Все расчеты производятся через расчетный счет. Нужно ли применять ККТ с 1 июля?

Нет, поскольку безналичные расчеты между юридическими лицами от применения кассовой техники освобождены.

ООО сдает в аренду помещения, одним из арендаторов является предприниматель. Арендодатель настаивает, чтобы ИП рассчитывался через расчетный счет. Что делать, если он все же оплатит аренду с личной карты? Кассы у арендодателя нет.

В такой ситуации можно порекомендовать вернуть поступившие денежные средства и попросить арендатора оплатить заново, но уже со счета ИП. Ему следует объяснить, что принимать иначе плату вы не можете. В этом случае все могут привлечь к ответственности за неприменение кассовой техники.

ИП оказывает консультационные услуги одного вида. Клиент — юридическое лицо. Требуется ли касса?

Если оплата производится через расчетный счет, то нет. Если ЮЛ платит наличкой, то ККТ требуется.

ИП на агентском договоре со страховой компанией. Нужно ли ему применять кассу?

До 1 июля можно вместо чека выдавать бланк строгой отчетности — квитанцию № А7. Это правило распространяется на страховые организации, агентов-ИП и страховых брокеров только при оказании услуг физическим лицам. А вот с 1 июля применять кассу обязательно.

Юридическое лицо является торговым агентом и действует за счет принципала. Из поступивших на расчетный счет средств от покупателей удерживается вознаграждение, остальная сумма переводится принципалу. Нужно ли применять ККТ? Если да, то какую сумму пробивать?

Если агент действует от имени и за счет принципала, то в соответствии с разъяснениями Минфина, ККТ он применять не должен. Эта обязанность возникает у принципала. Подробнее об этом можно прочитать письмо от 04.09.2017 № 03-01-15/56619. Однако четких рекомендаций по поводу проведения таких операций до сих пор нет.

Компания является агентом при оказании услуг связи и работает от имени принципала. Нужно ли применять ККТ, если деньги за услуги связи переводятся с расчетного счета покупателя на расчетный счет агента?

Это зависит от того, является ли компания обычным или платежным агентом. Если платежным, то согласно закону 103-ФЗ, применять кассовую технику нужно. Если же компания является обычным агентом, то нет — выбивать чек должен принципал.

Несколько лет назад организация (образовательное учреждение) заключило с банком договор о приеме платежей от физических лиц. Оплата производится через банковские терминалы. Граждане предъявляют чеки из терминала — это служит подтверждением оплаты. Должна ли наша организация в этой ситуации применять кассу?

Важно знать, кому принадлежит терминал. Это может быть:

Банк. Банки не применяют кассовую технику — они освобождены от этого законом. В таком случае после оплаты на руках у клиентов будет не чек, а обычная квитанция из терминала (слип). Обязанность напечатать чек возлагается на организацию, которая оказывает услуги (в данном примере — на образовательное учреждение).
Платежный агент. Если терминал принадлежит агенту, это должно быть указано в чеке. В таком случае чек печатается именно агентом, а поставщик услуг от этого освобожден. По указанному вопросу есть письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-01-15/64345.

ИП оказывает услуги агента недвижимости, работает без сотрудников и выписывает клиентам БСО. Должен ли он применять кассу?

До 1 июля можно применять БСО, выпущенные типографией, после этого необходимо будет применять кассовую технику. Вообще, кассовый чек и бланк строгой отчетности имеют равную силу и различаются лишь тем, на каком оборудовании они формируются. Для печати чека нужна кассовая техника, а для печати БСО — специальная автоматизированная система. Такие системы есть в типографиях. Однако с 1 июля 2019 года нужно будет применять системы нового плана — так называемые БСО ККТ. Они должны быть индивидуальными. То есть каждый, кто собирается работать с БСО, должен приобрести такую технику. Однако вместо этого он может приобрести обычную ККТ и печатать чеки. Моделей касс в продаже сейчас множество в разных ценовых категориях. А вот моделей БСО ККТ, допущенных к продаже, пока нет.

ККТ при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит

Фискальный регистратор — это принтер кассовых чеков с фискальным накопителем и интернет-модулем для передачи фискальных данных. К фискальному регистратору обязательно потребуется управляющее устройство с кассовой программой. То есть, кроме самого регистратора, который стоит определенных денег, вам придется потратиться еще и на планшет, ноутбук или ПК. Хорошая кассовая программа для ПК тоже стоит денег. Как видите — это не самый экономный вариант, но вполне рабочий.

Годится такой вариант для стационарных точек — магазинов, пунктов сервиса и т.д. На выезд с собой такой набор оргтехники брать не получится. Кассовая зона тоже потребует определенного простора, иначе вместить такую габаритную кассу не получится.

Смарт-терминал. Технически — это мощный планшет с фискальным накопителем и чековым принтером. Они удобны, просты в освоении, что значительно облегчает работу кассира.

Смарт-терминалы выпускаются производителями в самых разных конфигурациях: как небольшие мобильные версии, со временем автономного питания от аккумулятора до 24 часов, так и средние и большие настольные модели для стационарных точек, с большим экраном и возможностью подключения дополнительного торгового оборудования. Цены на такие кассы начинаются от 12 000 рублей.

При наличном и безналичном расчёте ИП и юридические лица должны применять ККТ. В случае безналичных расчётов между юридическими лицами применение онлайн-кассы не требуется (ст. 9 п. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Однако есть исключение – при использовании электронных платёжных средств с их предъявлением применение ККТ обязательно. Например, если представитель организации оплачивает покупку корпоративной картой через терминал с приёмом безналичных платежей, юридическое лицо, являющееся продавцом, должно использовать ККТ. Если расчёт происходит без предъявления карты, применение ККТ продавцом не требуется.

В случаях, когда расчёт между юридическими лицами осуществляется наличными деньгами, онлайн-касса должна применяться в обязательном порядке.

В соответствии со ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, понятие расчёта включает в себя приём и выплату денежных средств. Таким образом, при выдаче денежных средств физическому лицу организация должна применять кассу. Однако неясно, обязательно ли применение ККТ при выдаче наличных юридическим лицам или ИП.

Рассмотрим такой пример: организация воспользовалась услугами индивидуального предпринимателя для ремонта офисного оборудования. Планируется оплата наличными деньгами. Кто в данной ситуации должен пробить чек?

С одной стороны, должен ИП, так как он получит деньги от организации. С другой стороны – организация, так как выдача денег считается расчётом.

В 54-ФЗ говорится, что лицо, осуществляющее расчёт с покупателем или клиентом, должно применять онлайн-кассу. В примере клиентом (заказчиком работ и услуг) выступает организация. Получается, что применять онлайн-кассу для выдачи чека должен предприниматель.

Должна ли организация в данной ситуации пробить чек? Законодательство не даёт однозначного ответа на этот вопрос. Согласно 54-ФЗ, сформировать и выдать кассовый чек клиенту при денежных выплатах необходимо в определённых случаях:

выплата лотерейного выигрыша;
предоставление займов для оплаты товаров, работ и услуг;
осуществление возврата покупателем.

Другие ситуации, при которых юридическое лицо или ИП выдаёт деньги, закон не рассматривает. Поэтому в некоторых случаях вопрос о необходимости применять ККМ для формирования кассового чека не урегулирован.

ККТ при безналичных расчетах: разбираем пять ситуаций

Безналичный расчет предполагает оплату услуг и товаров за счет ЭС, банковской карты или путем прямого перевода на расчетный счет. К примеру, если клиент рассчитывается в интернет-магазине с кошелька qiwi.

Различают несколько видов безналичного расчета. Они известны также как электронные платежные средства:

При прямом зачислении на расчетный счет, эта ситуация актуальна при оплате клиентом по квитанции в кредитно-финансовом учреждении.
Оплата в торговой точке через ПОС-терминал посредством банковской карты.
Электронные платежные средства.

При приеме пластиковых карт обязательно должны использоваться контрольно-кассовые устройства и пробиваться чеки. Независимо от способа зачисления средств: посредством установленных ПОС-терминалов в торговых точках или при оплате на сайте, использование ККТ и оформление чеков обязательны.

Субъекты предпринимательства на общем режиме при работе с картами начали использовать ККМ в 2017 году, на «вмененке» ― в 2018 и 2019. С первого июля 2018 года на все электронные платежи должны формироваться чеки на контрольно-кассовой технике.

ИП и юр лица могут не использовать ККТ при оплате по безналу. Но только в тех случаях, если деньги поступают от других субъектов хозяйственной деятельности.

ИП также обязаны использовать ККМ при безналичном расчете с частными лицами, в том числе пробивать электронные чеки. Но некоторым субъектам предпринимательства отсрочили обязательное использование ККМ до 2021 года. Поэтому чеки могут не формировать СХД без наемных сотрудников. В список ограничений попали субъекты, которые реализуют свою продукцию, предоставляют услуги или выполняют работы.

Но предприниматель утрачивает право отсрочки в случае оформления трудового договора с работником. Индивидуальному предпринимателю разрешают установить ККМ в течение месяца.

Индивидуальные предприниматели и организации могут столкнуться с различными проблемными ситуациями:

если оплата товара осуществляется курьеру или службе доставки, для приема карт может использоваться переносная ККТ с эквайрингом;
для оплаты заказов через агрегатор платежей подходит удаленная онлайн-касса, которая интегрируется с сайтом, чеки формируются автоматически;
в случае оплаты через платежного агента, в документе должен быть отражен признак комиссионной позиции, а также идентификационный номер поставщика, но есть ограничение на количество товаров в чеке – их может быть не более десяти. Для формирования двух чеков – на собственный товар и комиссионный, понадобится товароучетная система с соответствующей опцией.

Предприятие не может начать процедуру возврата без заявки покупателя. В документе должны быть указаны реквизиты для безналичного перечисления. После чего компания выполняет следующие действия:

составляет накладную произвольной формы;
пробивает на ККТ чек на возврат;
возвращает клиенту перечисленные им средства.

Деньги поступают на счет клиента в течение десяти дней. Наличные средства из кассы возвращать нельзя, покупатель может получить указанную сумму на карту или банковский счет.

Чек коррекции понадобится в том случае, если ошибку допустил кассир. Оформление документа зависит от формата фискальных данных. Для версии ФФД 1.05 действия будут следующими:

Необходимо сформировать чек с ПР «Возврат прихода». В нем должен быть приведен ФП некорректно составленного документа.
Далее оформляется правильный чек, ПР – «Приход».

Аналогичным образом осуществляется корректировка ошибочного документа с ПР «Расход». Для ФФД 1.1. необходимо выполнить следующее:

Сформировать ЧК с ПР «Возврат прихода». В документе должны указываться данные, соответствующие ошибочному чеку.
После чего остается оформить ЧК с правильной информацией, ПР — «Приход».

Для последнего варианта формата фискальных данных должен обязательно использоваться реквизит «Предмет расчета». Для версии 1.05 этот параметр также рекомендуется, но не обязателен.

Мобильная модель ККТ с ПОС-терминалом на ОС Linux – Ярус ТФ. Может использоваться для всех типов банковских карт, как для чипированных, так и для магнитных.
Для применения на выезде предназначен Атол 60 Ф. Может использоваться при наличной и безналичной оплате заказов.

Есть также неавтоматизированные устройства, которые несовместимы с эквайрингом. С их помощью можно проводить автоматические платежи, если подключить их к порталу с помощью специального ПО. В эту категорию входит Дримкас Ф, который может использоваться как в стационарной торговле, так и в интернете.

В 2020 году ККМ при безналичных расчетах нужно использовать обязательно, исключения регламентированы Федеральным законом. Санкции за отсутствие чеков по безналу приравниваются к ответственности за неприменение контрольно-кассовой машины. Штрафы для должностных лиц составляют до 10 тыс. рублей. ЮЛ начисляют контролирующие органы до тридцати тысяч рублей.

Если индивидуальный предприниматель выступает оператором связи и его работа связана исключительно с безналичным расчетом, условия будут следующими:

для проведения расчетов по безналу между субъектами хозяйственной деятельности контрольно-кассовая машина не понадобится;
онлайн-кассу нужно использовать в обязательном порядке для расчетов с населением.

Если индивидуальный предприниматель на «упрощенке» или «вмененке» занимается перевозкой грузов, и все расчеты осуществляются только в БФ, правила использования ККТ предусматривают:

обязательную установку онлайн-касс в 2019 году для всех субъектов хозяйственной деятельности, всех форм оплаты, если они предоставляют услуги ФЛ;
для БР между юридическими лицами и ИП контрольно-кассовая машина не понадобится;
в 2019 году контрольно-кассовые машины стали обязательными для ИП на режиме «вмененка», если они оказывают услуги.

При оплате услуг обществом с ограниченной ответственностью через банк формирование фискального чека производится на следующих условиях:

до июля 2019 года можно было осуществлять операцию наличными через кассира отделения или в банкомате без онлайн-кассы, после этой даты трансакции должны фиксироваться с помощью ККТ;
для всех остальных способов оплаты ККМ нового образца стала обязательной с 1 июля 2018 года.

На сайте онлайн-магазина может быть установлен интернет-эквайринг. Покупатель получает чек от банка, в котором оформлена карта. Но эти документы не приравниваются к ФЧ. Если функционалом предусмотрена интеграция системы оплаты на сайте, для таких субъектов хозяйственной деятельности контрольно-кассовая машина стала обязательной с июля 2018 года. Организации должны передать чеки клиентам.

От установки ККМ освобождены кредитно-финансовые учреждения. Банки отправляют не фискальные чеки, а квитанции. По всем расчетам, проведенным ошибочно без ККМ, предприятиям нужно формировать чек коррекции.

Некоторые субъекты хозяйственной деятельности осуществляют БР с индивидуальными предпринимателями и организациями, но в единичных случаях им поступают средства от частных лиц. До июля 2019 года такие операции можно было проводить без онлайн-кассы. Но после этой даты контрольно-кассовая техника понадобится и при разовой трансакции.

Если на РС поступят средства, а услуги будут оказаны позже, ИП или организация должны придерживаться следующих инструкций:

оформить документ на аванс (№1);
после предоставления услуги, выбивают чек на зачет предоплаты (№2).

Организация с ограниченной ответственностью, которая занимается грузоперевозками ТС и осуществляет расчеты за оказанные услуги с другими субъектами хозяйственной деятельности, должна следовать следующим правилам:

онлайн-касса не используется при расчетах по безналу между субъектами хозяйственной деятельности, за исключением операций, проведенных с ЭС платежа (корпоративной банковской карты), с последующим предъявлением;
если индивидуальный предприниматель оплачивает со своего личного счета, контрагент должен выдать чек. В этом случае платеж расценивается как от физического лица.

Предприятие может работать только по безналичному перечислению с другими субъектами хозяйственной деятельности, но к нему на счет поступят ошибочные средства от ФЛ. Так как эти поступления не относятся к расчету за выполненные работы, проданные товары или предоставленные услуги, ККМ не потребуется. В течение десяти дней после формирования выписки, организация должна уведомить кредитно-финансовое учреждение, в котором обслуживается, о сумме, отраженной в дебете или кредите счета.

Если субъект хозяйственной деятельности с наемными работниками на УСН занимаются оптовой реализацией напитков (без), и все взаиморасчеты с другими субъектами хозяйственной деятельности осуществляются только на расчетный счет, контрольно-кассовая техника не понадобится. Но в случае, если индивидуальный предприниматель платит с персонального счета, как и в ситуации, рассмотренной выше, контрагент должен сформировать чек с ККМ. Отправителем платежа выступает физическое лицо.

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов[1].