Порядок ведения кассовых операций в иностранной валюте в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок ведения кассовых операций в иностранной валюте в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Кассовый учет валютных операций в целом аналогичен обычному рублевому кассовому учету. Фирме необходимо прописать в договоре с кассиром о полной мат. ответственности положения, касающиеся валютных операций. При осуществлении расчетов руководствуются документом ЦБ 3210-У от 11/03/14 г.

Получение наличных в кассу

Основание приема денег в кассу — приходный кассовый ордер.

Алгоритм действий кассира следующий:

1. Проверить ПКО: наличие подписей бухгалтера и руководителя, их соответствие образцу, корректность сумм цифрами и прописью.
2. Поверить дополнительные подтверждающие документы, если они указаны в ордере.
3. Пересчитать внесенные деньги и сверить полученную сумму с документом. Важно, чтобы у человека, который вносит наличность в кассу, была возможность наблюдать за действиями кассира.
4. Параллельно проверить платежеспособность банкнот. Задача кассира — проверить их подлинность и не принимать в кассу купюры, утраченные на 60% и более, так как их невозможно обменять по номиналу.
5. Если сумма внесенных средств совпадает с указанной в ПКО, поставить подпись и печать на основной части ордера и квитанции, затем — выдать квитанцию тому, кто внес денежные средства.
6. Отразить в кассовой книге информацию о принятых денежных средствах.
7. Сформировать с помощью кассового аппарата отчет о закрытии смены, оформить приходный кассовый ордер на выручку и другие поступления в кассу.
8. Передать кассовые документы бухгалтеру.

Как рассчитываться наличными по договору

Согласно п. 4 Указания № 5348-У, максимальная сумма расчетов с партнерами — 100 000 руб. по каждому договору. Тип, срок действия, периодичность и количество платежей не имеют значения, главное — чтобы общая сумма по ним не превышала ста тысяч рублей.

Если расчет в иностранной валюте, сумма должна быть эквивалента 100 000 рублей по официальному курсу, установленному Банком России — об этом сказано в пункте 4 Указания № 5348-У.

Лимит расчетов действует для любого бизнеса вне зависимости от его размеров, в том числе для малого и ИП. Не распространяется требование на физлиц и самозанятых — с ними можно проводить сделки на любые суммы.

Так, при покупке дивана за 400 тысяч рублей для личного пользования можно всю сумму платить наличными. При покупке того же дивана предпринимателем для офиса наличкой можно заплатить только 100 тысяч, остальное — безналом.

Лимит нужен, чтобы фирмы больше рассчитывались безналично и чтобы не допустить большого оттока наличных — это может вызвать подозрения у налоговой и банка.

Разбивать один большой договор на несколько, чтобы уложиться в лимит, не рекомендуем. Налоговая может заподозрить, что вы это сделали намеренно и оштрафовать.

Как получить наличную валюту от поставщика

Иностранный покупатель или поставщик, скорее всего, не захочет давать большую сумму наличными, но может расплатиться векселями или чеками, которые легко обналичить в банках.

Далее можно зачислить средства на расчетный счет под предстоящую поставку и так произвести расчет с нерезидентом. Нюансы зависят от страны поставщика или покупателя.

Другой способ — положить деньги на расчетный счет в стране нерезидента. Обязательное условие — задекларировать этот счет в РФ. Для этого необходимо уведомить ФНС и регулярно производить отчет перед налоговым органом о всех передвижениях средств по счету за границей. Для этого необходимо:

• проинформировать налоговую;
• открыть уникальный номер контракта в любом уполномоченным банке;
• сообщить, что транзакция идет в оплату импортной поставки.

Положение о кассовых операциях

Правила обращения с наличностью можно вынести в отдельный локальный нормативный акт – внутреннее положение о ведении кассовых операций. В документе, помимо порядка проведения кассовых операций, необходимо также прописать следующее:

• кто будет оформлять кассовые документы;
• лицо, ответственное за соблюдение требований и контроля над ежедневным остатком в кассе;
• составляются ли кассовые ордера на каждую операцию или только в конце смены на основании фискальных документов;
• порядок обеспечения сохранности наличных в кассе;
• периодичность проведения инвентаризации кассы;
• порядок ведения кассовых операций с обособленными подразделениями и другие вопросы.

Что такое лимит остатка кассы и как он рассчитывается

Лимитом остатка денежных средств в кассе называется сумма наличных, которая может остаться в кассе к концу рабочего дня. Так государство пытается застраховать предприятия от больших потерь в случае ограбления или других чрезвычайных ситуаций. Для установки такого лимита руководитель организации подписывает соответствующий приказ, который должны выполнять все работники предприятия. Сверхлимитные суммы должны сдаваться в обслуживающий банк для зачисления на расчётный счёт.

Приказ для установки лимитного остатка кассы утверждается организацией каждый год. Тем не менее допускается установить лимит только один раз, поскольку в законодательстве нет жёстких требований на этот счёт. Если у организации нет установленного лимита, это значит, что в конце рабочего дня в кассе вообще не должно оставаться денег, их все нужно сдавать в банк.

Если в работе предприятия происходят какие-либо изменения, оказывающие влияние на остаток наличности в кассе (например, изменения в объёме поступлений наличных денег), необходимо установить новый лимит приказом. Это можно сделать в любое время, не дожидаясь окончания года.

Процессы, связанные с движением наличности, во всех компаниях организованы по-разному. В одних организациях наличные денежные средства поступают в кассу и не тратятся, а в других — расходуются в больших объёмах (например, для погашения задолженности перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.

ЦБ РФ предлагает две формулы для расчёта кассовых ограничений:

• на основе поступления наличных средств;
• на основе расхода наличных средств.

Формула на основе поступления наличных средств

Если за основу берётся объём поступлений наличных денег, для расчёта используется следующая формула Лимит = Оп/Pп × П, где:

• Лим – кассовый лимит;
• Оп — объём поступлений наличности за расчётный период;
• Pп – расчётный период. Определяется юридическим лицом произвольно (продолжительность периода должна быть не более 92 дней);
• П – среднее количество дней между инкассациями или самостоятельной сдачей наличности в банк.

Важно! Период между днями сдачи выручки в банк должен быть не более 7 рабочих дней (для организаций, находящихся в местности без банковских отделений, для сдачи наличных денег — не более 14 рабочих дней).

Формула на основе расхода наличных средств

Если в основе расчёта лежит объём выдачи наличных денег, используется формула Лим = Ов/Pп × П, где:

• Лим – искомый лимит;
• Ов — объём выданной наличности за расчётный период (не включая расходы на оплаты труда);
• Pп – расчётный период (не более 92 дней);
• П – среднее количество дней между получением наличных в банке. Показатель не должен превышать больше 7 дней (14 дней для населённых пунктов без банковских отделений).

Курсовые разницы в кассе организации

За период нахождения у. е. в кассе могут измениться ее официальные котировки. Возникнут КР. Когда в кассовой книге операции по приходу и расходу конкретной величины в инвалюте записываются по различным котировкам, то остаток в RUB будет отличным от его реальной величины. Поэтому не обойтись без дополнительных пометок касательно отражения курсовых разниц.

В отечественные RUB инвалюта пересчитывается на одну из дат:

• совершения определенной хозоперации;
• формирования отчетности.

Какой способ выбрать – на усмотрение руководства компании. Но решение принимается не хаотично, а заранее закрепляется в учетной политике.

Когда обороты с наличной инвалютой проводятся редко, то разумнее остановиться на дате формирования бухотчетности. Если же процесс проходит ежедневно, то пересчет наличных у. е. целесообразно проводить по мере того, как меняется курс.

Важно! При отражении курсовые разницы наличная инвалюта не поступает и не расходуется. Поэтому дополнительные кассовые документы не выписываются.

Пример 1.

Компания «Вариант» 20 сентября 2016 г. получила в банке $ 3500 для выдачи командировочных сотрудникам.

Курс Центробанка РФ составлял:

• 09.2016 (оприходование у. е.) – 59,87 RUB/USD;
• 09 (выдача под отчет) – 59,92 RUB/USD;
• 09.2016 (составление отчета) – 59,89 RUB/USD.

Бухгалтер компании записал:

Дата	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Расчет	Пояснение
20.09.2016	50	52	209 545,00	3500·59,87	Наличные доллары оприходованы
21.09.2016	50	91 (1)	175,00	(59,92-59,87) 3500	Курсовая положительная разница отражена
21.09.2016	71	50	209 720,00	3500·59,92	Инвалюта выдана из кассы под отчет
30.09.2016	91 (2)	50	105,00	(59,89-59,92) 3500	Отражена отрицательная КР

Порядок ведения кассовых операций в РФ: документальное оформление

Любое движение денег необходимо документально обосновать. Порядок ведения кассовых операций в этом отношении предполагает регулярный и четкий контроль.

Ключевые события Банк РФ обязывает оформлять так:

Операция	Какой документ составляют	Форма
Приход денег в кассу	Приходной кассовый ордер (ПКО)	№КО-1, установлена постановлением Госкомстата РФ №88
Расход	Расходный кассовый ордер (РКО)	№КО-2, установлена тем же постановлением Госкомстата

Порядок отражения операций в иностранной валюте

Как указано в п. 1 Инструкции N 148н , бюджетный учет должен осуществляться в учреждении в соответствии с БК РФ, Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон о бухгалтерском учете), иными нормативными правовыми актами и вышеупомянутой Инструкцией.

Инструкция по бюджетному учету, утв. Приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н.

Пункт 1 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете обязывает вести бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций учреждений в валюте РФ — в рублях.

Поскольку ЦБ РФ пересматриваются курсы валют, от этого рублевый эквивалент фиксированной валютной суммы изменяется. Изменения рублевого эквивалента за период между датами перерасчета называются курсовыми разницами. Переоценка денежных средств в иностранной валюте осуществляется на дату совершения операции в иностранной валюте и на отчетную дату (п. 113 Инструкции N 148н). Для переоценки нужно:

• определить дату совершения операции (перерасчета);
• узнать курс валюты на дату совершения операции (перерасчета);
• произвести перерасчет по курсу валюты на дату совершения операции:
• определить сумму курсовой разницы.

Кассовые операции с валютой — что это такое?

На территории РФ отечественным компаниям запрещено рассчитываться иностранной валютой между собой. Такой запрет сформулирован в п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

ВАЖНО! В случае нарушения этого ограничения последует наказание, определенное ст. 15.25 КоАП.

Определение валютных операций можно найти в подп. 9 п. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ — это покупка и продажа валюты разного вида, ввоз ее в страну, вывоз из нее и пр.

Кассовые операции по формулировке ЦБ — это прием наличных денежных средств, их подсчет и выдача.

На территории РФ эти два понятия совмещаются весьма редко, поскольку уже упомянутый закон № 173-ФЗ предписывает проводить операции с валютой преимущественно в безналичной форме. Через кассу валюта, согласно этому же документу, проходит в исключительных случаях, например, когда требуется снабдить деньгами сотрудника, отбывающего в загранкомандировку.

Посмотрим, каковы правила учета кассовых операций в иностранной валюте в этих обстоятельствах.

Кассы компаний принимают и выдают валюту таким же образом, как и рубли. Если в единой кассовой книге нет записи о полученной инвалюте, это может расцениваться как неоприходование в кассу наличные средства, следовательно, на фирму будут наложены штрафы.

Кассир обязан выполнять аналитический учет по всякому типу валюты, которая имеется в кассе. Учет валютных проводок и ценностей проводится по той же счетной системе, что и учет рублевых проводок и ценностей.

Рекомендуется проводки в иностранной валюте учитывать отдельно, на специальных открытых субсчетах.

Кроме стандартных записей, данные субсчета должны содержать в себе курс, который применяется для вычисления эквивалента в рублях проводок, связанных с операцией.

Проводки в иностранной валюте должны быть обязательно отражены в бухучете. Для этого можно прибегнуть к разнообразным методам ведения записей:

• Второй набор учетных регистров.
• Записывание информации дробью.
• Создание в форме документа вспомогательных показателей.

За то время, пока инвалюта пребывает в кассе компании, валютный курс, который был установлен Банком России, способен поменяться. В таком случае возникают разницы курса. Когда записи в кассовой книге по приходу и расходу одинаковой суммы окажутся созданы по различающимся курсам, остаток в рублях будет неверным, не соответствующим действительному остатку денег в кассе. Как раз поэтому необходимо в кассовой книге выполнять вспомогательные записи, которые относятся к отражению разницы курсов.

Стоимость инвалюты в рублях рассчитывают или на момент выполнения проводки, или на дату создания бухгалтерского отчета. Помните, что фирма обязана заниматься составлением промежуточного бухгалтерского отчета раз в тридцать дней. Кроме того, стоимость оставшихся в кассе денег возможно рассчитать и по мере изменения валютного курса. Что выбрать – решает организация.

Как заполнить журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов – смотрите в этой статье. Как правильно составить приказ о назначении главного бухгалтера – читайте здесь.

Реализовывать физлицам услуги либо товары за расчет в иностранной валюте в России запрещено всем отечественным предпринимателям.

Потому в кассу организации наличные иностранные деньги могут попасть в редких случаях, оговоренных законодательно. Приход и расход иностранных денежных знаков должно оформлять кассовыми ордерами.

Валютные суммы в ордерах должны показываться и в валютном и в рублевом эквиваленте одновременно. Перевод на рублевые значения происходит по курсу ЦБ РФ при принятии/выдаче средств.

Любая организация вправе иметь лишь одну кассовую книгу. В ней отображаются абсолютно все операции по кассе, как с рублями, так и с валютой.

Актуальные бланки и образцы

Поскольку не все документы, которыми оформляются операции по наличным расчетам, были упразднены в связи с введением онлайн-касс, перечислим, какие кассовые документы отменили в 2020 году, а какие продолжают применяться. Так, к примеру, при наличных расчетах внутри учреждения придется формировать специальные бланки.

Ключевое назначение расчетов наличностью в учреждении — это выдача подотчетных денег. Например, из кассы выдается наличность на покупку материалов, командировочные расходы сотрудников и прочие выплаты. Оформление таких операций в кассе учреждения проводится особым образом.

Все расходные операции, то есть выбытие налички из кассы, оформляются расходным кассовым ордером.

Так, к примеру, следует оформить выдачу денег работнику учреждения.

Контрольно-кассовая дисциплина в 2022-2023 годах

Кассовая дисциплина — это соблюдение юридическими лицами и ИП правил проведения наличных денежных расчетов, установленных законодательством РФ. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.

Кассовая дисциплина включает в себя:

• оформление кассовых документов (приходный и расходный кассовые ордера, ведение кассовой книги);
• установление лимита остатка денег в кассе;
• соблюдение правил расходования и сдачи наличности в банк;
• соблюдение лимита расчёта наличными.

Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.

Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона «О ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение, в частности:

• Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
• Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

От Порядка ведения кассовых операций к первичным документам по учету кассовых операций

Обратимся к Порядку ведения кассовых операций в РФ — документу, на который прямо ссылается ст. 346.11 НК РФ, чтобы определить, какие первичные кассовые документы предписывает оформлять данный документ.

Положение Порядка ведения кассовых операций в РФ	Первичный документ по учету кассовых операций
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге	Кассовая книга
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия	Приходный кассовый ордер
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, уполномоченными на это. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым, ордерам выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров	Расходный кассовый ордер, иные документы, на основании которых оформляется расходный кассовый ордер
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению	Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Таким образом, из анализа положений Порядка ведения кассовых операций в РФ становится понятно, что приходные и расходные кассовые ордера — не единственное, что должен иметь «упрощенец».

Кроме того, в п. 12 Порядка ведения кассовых операций в РФ сказано, что кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом России по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации. Данное положение отсылает нас к Постановлениям Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (далее — Постановление N 88), от 01.08.2001 N 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 «Авансовый отчет».

Похожие записи:

• Калькулятор пенсии военнослужащего в 2023 году
• В кино — выгодно: кинотеатры Москвы со скидками для студентов
• Декларация УСН Доходы для ИП